Выдано наличными разным кредиторам проводка

Выдано наличными разным кредиторам проводка

Отнесена на увеличение потерь от страховых случаев доля расходов:

ведомость списания расходов, бухгалтерская справка

— общепроизводственного и общехозяйственного характера

— сумма издержек обращения, относящаяся к утраченным товарам

Отражена задолженность страховой организации по страховому случаю личного страхования работников предприятия

расчет потерь, бухгалтерская справка

Погашена задолженность по страховым платежам страховым организациям:

— наличными из кассы

— путем перечисления со счетов

— за счет кредитов и займов

Оплачена задолженность страховым организациям со счетов обособленных подразделений

выписки банка, авизо, бухгалтерская справка

Отражена сумма превышения выплаченной компенсации по страховому случаю над балансовой стоимостью выбывших активов

Предъявлены претензии к поставщикам (несоответствие цен, арифметические ошибки и т.п.) после того, когда принятые к учету активы были отражены на соответствующих счетах

коммерческий акт, претензионное письмо, бухгалтерская справка

Предъявлены претензии подрядчикам за брак и простои

претензионное письмо, бухгалтерская справка

Предъявлены претензии банку по необоснованно списанным суммам со счетов организации

выписки банка, претензионное письмо, бухгалтерская справка

Предъявлены претензии к поставщикам и подрядчикам (несоответствие цен и тарифов, арифметические ошибки и т.п.) во время приема материалов, товаров и работ

коммерческий акт, претензионное письмо, бухгалтерская справка

Предъявлены претензии банку по необоснованно завышенным платежам с кредитных счетов и ошибкам при исчислении процентов

Предъявлены претензии прочим кредиторам, лизингодателям и арендодателям

Отражена задолженность по претензиям на сумму штрафов, пеней, неустоек (признанных ответчиками или присужденных судом)

письмо ответчика, решение суда, бухгалтерская справка

Начислена задолженность по причитающимся доходам от участия в других организациях (в том числе по договору простого товарищества)

выписка из решения собраний акционеров, авизо

Выплачены депонированные суммы:

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), платежная ведомость (ф. N Т-53), ведомость выдачи депонированной зарплаты, расходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

— наличными из кассы

— путем перечисления через банки

Списаны задолженности по депонированным суммам, по истечении срока исковой давности

приказ руководителя, бухгалтерская справка

Начислена задолженность по квартплате, коммунальным услугам

ведомость начисления квартплаты

Начислена задолженность родителей за содержание детей в детских учреждениях

ведомость начисления взносов с родителей

Оплачена гражданам задолженность за принятые от них продукцию, скот и птицу:

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), платежная ведомость (ф. N Т-53), выписка банка

— наличными из кассы

— путем перечислений со счетов в банке

Погашена задолженность гражданам за скот и птицу путем натурооплаты (корма, семена, удобрения и т.п.):

ведомость выдачи натурооплаты, накладная внутрихозяйственного назначения

— балансовая стоимость выданных активов, включая НДС

Начислена сумма арендных платежей, если сдача в аренду не является основной деятельностью организации (у арендодателя)

расчет арендных платежей, счет-фактура

Отражена задолженность по арендной плате, полученной авансом

расчет арендных платежей, счет-фактура

Перечислены суммы арендодателям и лизингодателям:

— наличными из кассы

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

— путем перечислений со счетов

— путем индоссирования финансовых векселей

акт передачи векселей

— путем индоссирования товарных векселей

Перечислены суммы арендодателям и лизингодателям:

— наличными из кассы

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

— путем перечислений со счетов

— путем индоссирования финансовых векселей

акт передачи векселей

— путем индоссирования товарных векселей

Погашена задолженность за арендованные земельные доли у не работающих в организации граждан:

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), платежная ведомость (ф. N Т-53)

— путем перечислений со счетов

— готовой продукцией, животными и материалами:

по рыночной стоимости

на фактическую стоимость

Переоформлены обязательства по договору уступки права требования (у цедента)

договор уступки права требования, бухгалтерская справка

Отражен зачет взаимных требований

Оплачены услуги прочих кредиторов за счет подотчетных сумм

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Списаны с подотчетных лиц возвращенные чековые книжки

накладная внутрихозяйственного назначения

Списана с подотчетных лиц (зав. столовой, буфетом и др.) стоимость отпущенных блюд и изделий по талонам

акт реализации изделий кухни (ф. N ОП-10), реестр талонов

Оплачено разным кредиторам путем индоссирования:

акт передачи векселей

— векселей, полученных от покупателей

Отражена задолженность разных дебиторов за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги

Оплачены суммы, удержанные по исполнительным листам:

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), выписки банка

— наличными из кассы

— со счетов в банках

Произведена оплата по договору уступки требования (у цессионария)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), выписки банка

Признаны в учете задолженности прочих кредиторов и распорядителей бюджетных средств в соответствии с принципом начисления

расчеты поступлений, авизо, бухгалтерская справка

Источник

Проводки по кассе

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

Операционная и основная кассы

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт	Кт	Описание
50.1	50.2	Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.1	51	Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта	52	Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.1	55	Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.1	60	Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.1	62	Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.1	66/67	Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.1	70	Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.1	71	Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.1	73	Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.1	75	В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.1	76	В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.1	79	В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.1	90	Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.1	91	Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Дт	Кт	Описание
51/57	50.1	Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).
58	50.1	Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.
60	50.1	Выдали из кассы аванс поставщику.
62	50.1	Вернули денежные средства из кассы покупателю.
66/67	50.1	Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
69	50.Денежные документы	Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС.
70	50.1	Выдали из кассы зарплату.
71	50.1	Выдали сотруднику деньги в подотчет.
73	Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
75	50.1	Выплатили доход учредителю.
76	50.1	Прочие выплаты из кассы.
79	50.1	Выданы деньги из кассы подразделению организации.
81	50.1	Выкуплены собственные акции у акционеров.
91	50.1	Отразили отрицательную курсовую разницу.
94	50.1	В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

Дт	Кт	Описание
50.2	50.1	В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.2	90.1	Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.1	50.2	Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт	Кт	Описание
62	50.1	Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт	Кт	Описание
57	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
51	57	Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
91	57	Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт	Кт	Описание
51	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
91	51	Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

Дт	Кт	Описание
62	57	Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
57	51	Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Источник