Проводка подотчетник приобрел материалы

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Операции по дебету счета

Выданы из кассы денежные средства в подотчет

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Выданы подотчетным лицам денежные документы (почтовые марки, билеты и др.)

ведомость на выдачу денежных документов и т.п.

Перечислены авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации

Выданы в подотчет чековые книжки

ведомость выдачи чековых книжек

Получены в подотчет работниками обособленного подразделения центральной кассы головной организации по доверенности денежные средства и денежные документы (в бухгалтерии обособленного подразделения). Одновременно в бухгалтерии головной организации: дебет счета 79, кредит счета 50

копия расходного кассового ордера, авизо

Получены в подотчет работником головной организации в операционных кассах обособленных подразделений наличных и денежных документов (в центральной бухгалтерии). Одновременно в обособленном подразделении: дебет счета 79, кредит счета 50

копии расходных кассовых ордеров, авизо

Получены в подотчет лимитированные чековые книжки представителями обособленных подразделений (в центральной бухгалтерии)

ведомость выдачи чековых книжек

Переоформлена задолженность подотчетных лиц в связи с их переходом из одного обособленного подразделения в другое

Зачислена в подотчет продавцам полученная выручка за проданную продукцию на продовольственном рынке (торговля с машин, лотков и т.п.) (при использовании в расчетах с материально ответственными лицами счета 71)

товарный отчет продавца и др. уполномоченных лиц

Отражены положительные курсовые разницы по подотчетным суммам, выданным в иностранной валюте

Операции по кредиту счета

Списана задолженность подотчетных лиц на сумму принятых к учету (стоимость ценностей, расходы по доставке и т.п.) (без использования счета 15):

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

— оборудования к установке

— внеоборотных активов (машин, оборудования, взрослых животных, нематериальных активов и т.п.)

— животных для выращивания и откорма, служебных собак

Списана задолженность с подотчетных лиц при принятии к учету материальных ценностей (стоимость ценностей, расходы по доставке и т.п.) с применением счета 15

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Отражена сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным активам и оплаченным расходам подотчетными лицами

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Списаны подотчетные суммы по расходам, относимым к обычной деятельности организации:

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

— основному и вспомогательному производству

— на общепроизводственные и общехозяйственные нужды

— по исправлению допущенного брака

— расходы обслуживающих производств

— расходы коммерческого характера (реклама, содержание торговых точек, ларьков, магазинов и т.п.)

— расходы, относящиеся к отгрузке продукции и товаров, выручка от продажи которых не может быть признана в момент отгрузки (например, экспортные операции)

— работы, относимые к расходам будущих периодов

Списана задолженность подотчетных лиц по принятым к учету товарам

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Возвращены подотчетные суммы в кассу

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Возвращены денежные документы

ведомости оприходования денежных документов

Сдана выручка в кассу за реализованную продукцию на продовольственном рынке

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Возвращены подотчетные суммы в безналичном порядке

Сдана выручка, полученная от продажи продукции на продовольственном рынке инкассаторам банков; переведена выручка через почту и т.п.

квитанции инкассации и почтовых отделений

Оплачена через подотчетных лиц задолженность поставщикам

квитанции к приходному кассовому ордеру

Удержаны подотчетные суммы из оплаты труда работника

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), расчетная ведомость (ф. N Т-51)

Отнесена на расчеты с персоналом задолженность по подотчетным суммам (незаконные расходы из выручки, недостачи выручки от продажи на продовольственном рынке; расходы по предъявленным оправдательным документам и т.п.)

приказ руководителя, утвержденные авансовые отчеты

Возвращены чековые книжки

ведомость оприходования чековых книжек

Оплачены услуги прочих кредиторов за счет подотчетных сумм

корешок квитанции приходного кассового ордера, авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Списана с заведующего столовой сельхозорганизации стоимость блюд, отпущенных по талонам

отчеты материально ответственных лиц столовой с приложением документов

Переоформлена задолженность подотчетных лиц в связи с переводом их из одного обособленного подразделения в другое

приказ о переводе работников

Списана на финансовые результаты задолженность по подотчетным суммам, нереальным для взыскания

акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. N ИНВ-17), приказ руководителя

Оплачены за счет подотчетных сумм расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов (кроме продукции, товаров и животных)

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Начислены отрицательные курсовые разницы по подотчетным суммам в иностранной валюте

Отражаются не возвращенные в установленные сроки подотчетные суммы

Оплачены через подотчетных лиц расходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами

авансовые отчеты (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Источник

Авансовые отчеты: проводки в бухгалтерском учете

Порядок расчетов с подотчетными лицами

Порядок расчетов по подотчетным суммам регулируется Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 в пункте 6.3. Денежные средства выдаются работникам во многих случаях:

на командировочные расходы;
для приобретения товаров или оплаты услуг в интересах организации.

Выдача производится либо по заявлению сотрудника, либо по распоряжению руководителя организации. В распоряжении на выдачу должны быть указаны цель подотчета и срок, на который он выдается.

Не позднее трех дней со дня истечения срока, на который были выданы деньги, сотрудник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие произведенные в интересах компании расходы. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией самостоятельно либо может быть использована унифицированная форма, утвержденная Постановлением Госкомстата № 55 от 01.08.2001.

Учет расчетов с подотчетными лицами в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета ведется на счете 71. Аналитический учет целесообразно организовать в разрезе расчетов с каждым подотчетным лицом.

Денежные расчеты по подотчету

Деньги в подотчет могут быть выданы наличными и безналичными.

Из кассы выдан аванс на командировочные расходы, проводка:

Перечислен на банковскую карточку работника подотчетный аванс, проводки:

Если, согласно авансовому отчету, израсходовано больше, чем получено в подотчет, то после утверждения его руководителем подотчетнику выдаются суммы, превышающие авансы выданные; проводки формируются аналогичные приведенным выше.

Если за отведенное время сотрудник не израсходовал суммы, полученные в подотчет, то их необходимо вернуть. Возврат также может быть произведен и в наличной и в безналичной форме, а также удержан из зарплаты сотрудника. Если возвращаются неизрасходованные подотчетниками авансы полученные, проводки формируются следующие:

Если сотрудник согласен, то неиспользованный подотчетный аванс можно удержать из его заработной платы. Сделать это необходимо в течение одного месяца. Либо взыскать задолженность можно в судебном порядке. Проводки будут следующие:

Операция	Дебет	Кредит
Отражен невозвращенный и неиспользованный аванс, полученный в подотчет	94	71
Произведено удержание задолженности по подотчету из заработной платы сотрудника	70	94
Отражены суммы, по которым невозможно погашение за счет зарплаты	73	94
Взыскана по судебному решению задолженность по подотчету	50, 51	73

Авансовые отчеты, проводки в бухгалтерском учете

Проводки по авансовому отчету формируются в зависимости от того, какие расходы были произведены подотчетным лицом. Рассмотрим наиболее типовые из них:

Источник

ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ

Содержание хозяйственной операции

Наличные денежные средства выданы под отчет из кассы

Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета

Выданы под отчет денежные средства с валютного счета

Выданы под отчет денежные средства со специального счета в банке

Подотчетные лица получили средства от других организаций

Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)

Отражена задолженность подотчетного лица, переведенного из головного отделения организации в филиал, выделенный на отдельный баланс (в учете филиала)

Подотчетные лица головного отделения организации получили средства от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)

Подотчетные лица филиала, выделенного на отдельный баланс, получили средства от головного отделения организации (в учете филиала)

Задолженность перед подотчетным лицом, не погашенная в установленный срок, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности

Положительная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих доходов

Содержание хозяйственной операции

Оприходовано оборудование, приобретенное подотчетным лицом; оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой оборудования

Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с покупкой внеоборотных активов; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой внеоборотных активов

Оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материалов

Оприходованы животные, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой и содержанием животных

Оприходованы материально-производственные запасы, приобретенные подотчетными лицами; оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с доставкой материально-производственных запасов (при использовании счета 15)

Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства

Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства

Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные расходы

Оплачены подотчетными лицами общехозяйственные расходы

Оплачены подотчетными лицами расходы, связанные с возвратом и транспортировкой бракованной продукции

Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд обслуживающего производства

Оприходованы товары, приобретенные подотчетными лицами

Расходы подотчетных лиц, связанные с продажей товаров (готовой продукции), учтены в расходах на продажу

Отражены расходы, связанные с продажей (в части уже отгруженной продукции), оплаченные подотчетными лицами

Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу

Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет

Неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет, возвращены на валютный счет

Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на специальный счет в банке

До истечения срока представления авансового отчета выданные работнику суммы зачтены в счет заработной платы

Подотчетное лицо головного отделения организации оплатило услуги, оказанные филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)

Подотчетное лицо филиала, выделенного на отдельный баланс, оплатило услуги, оказанные головному отделению организации (в учете филиала)

Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с процессом получения прочих доходов

Отрицательная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте включена в состав прочих расходов

Подотчетные лица оплатили расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций

Отражены подотчетные суммы, по которым подотчетное лицо не отчиталось в установленный срок, а также подотчетные суммы, потраченные необоснованно

Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываются как расходы будущих периодов

Цитата дня

Лично заявляю, что в 2021 году планируется вводить новые правила. Если Минфин, Госдума и власти одобрят наше предложение, то уже в ближайшие месяцы будет введён режим согласно так называемой контрольно-кассовой технике, которая в свою очередь будет исчислять налоги прямиком в ФНС.

Подпишитесь на наши рассылки

Будьте в курсе важных изменений бухучета, узнайте много нового от экспертов журнала и получайте самую полезную бухгалтерскую информацию.

Подписываясь, Вы соглашаетесь получать полезные рассылки на Вашу электронную почту.

Источник

Счет 71 в бухгалтерском учете

Что отражать на счете 71

Приказом Минфина РФ № 94н утверждено, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для отражения операций по выдаче и возврату подотчетных сумм.

Что такое подотчет? Это определенная сумма денежных средств организации, которая передается работнику на конкретные цели. Причем назначение расходов и срок подотчета строго ограничены. По истечению отведенного времени подчиненный должен предоставить отчет о произведенных расходах. Простыми словами, деньги выдаются авансом, но с условием, что работник предоставит отчет — в этом суть подотчета.

Например, секретарю компании выдали из кассы 100 рублей подотчет на покупку конверта и отправку письма. Когда подотчетный работник отправит письмо, на почте ему выдадут квитанцию или чек. Именно эти платежные документы секретарь приложит к отчету, чем подтвердит факт целевого израсходования средств.

На какие цели можно выдать подотчет:

Аванс по командировочным расходам. Актуально, когда работника направляют в служебную поездку. В состав командировочных входит оплата проживания и проезда, суточные и иные траты в пути.
Расходы на хозяйственные нужды компании. Деньги могут быть выданы на любые цели, начиная с покупки лампочки в подсобку, заканчивая строительными материалами для капитального ремонта.
Расчеты с контрагентами. Например, выдача денег подотчет для оплаты услуг сторонних организаций. Операция используется все реже, так как безналичный расчет гораздо удобнее.
Иные цели, закрепленные решением руководства компании. Директор вправе распорядиться выдать подотчет на любые цели. Например на покупку техники, исключительных прав, программных продуктов и прочего.

Правила выдачи денег подотчет

Организация обязана самостоятельно разработать и утвердить порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, обозначив единые положения в приложении к учетной политике. Лимиты и нормативы компания рассчитывает в индивидуальном порядке.

Ключевые требования к ведению расчетов с подотчетными лицами:

Деньги можно выдать только работнику компании. То есть подотчетные лица (счет 71 используется только в этом случае) должны быть определены отдельным приказом руководителя.
Средства могут передаваться наличными из кассы либо безналичным перечислением. Какой именно способ будет использоваться в расчетах с подотчетными лицами, закрепите в учетной политике.
Максимальная сумма к выдаче в подотчет может быть закреплена отдельным приказом руководства.
Лимиты по командировочным расходам в подотчет в части суточных рекомендовано утвердить отдельно.
Срок предоставления отчета по подотчетным деньгам также закрепите в положении или в учетной политике.
Все расчеты с подотчетными лицами (счет 71) должны быть подтверждены документально. Для этого к отчету прикладываются чеки, накладные, билеты, квитанции и прочая документация.

Деньги выдаются на основании письменного заявления работника либо по приказу начальства. Получатель обязан расписаться в расходном кассовом ордере, если средства выдаются наличными из кассы. Совершая закупки или находясь в командировке, подотчетный сотрудник должен сохранять все квитанции и чеки, чтобы отчитаться за полученный аванс. По возвращении из поездки либо по окончании закупки подчиненный составляет авансовый отчет. К отчету прикладываются подтверждающие документы. Срок составления отчета по подотчетным деньгам — 3 дня.

Характеристика счета 71

71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.

Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.

Дебет и кредит счета 71: что отражать

Что отражаем по дебету счета 71

Что указываем в кредите бухсчета 71

71 счет по дебету — это та сумма, которая была предоставлена работнику компании авансом на конкретные расходы. То есть это деньги, которые сотрудник получил в подотчет.

Например, кассир выдает наличные из кассы. Остаток по счету 50 «Касса» уменьшается — отражается оборот ко кредиту сч. 50. И одновременно отражается дебетовый оборот по сч. 71 — работник получил подотчетные средства.

До того как подчиненный предоставит авансовый отчет, за ним будет числиться аванс — дебетовый остаток по сч. 71.

Либо дебетовый остаток образуется, если сотрудник отчитался на меньшую сумму, чем получил аванс. Остаток следует вернуть в кассу организации.

В кредите счета отражаем расходы подотчетного лица, подтвержденные документально. То есть работник сдал авансовый отчет, а руководитель его проверил и утвердил.

Затем бухгалтер принимает операции к учету — начисляет расходы по отчету. Расходование средств отражается по кредиту бухсчета 71. Одновременно уменьшается и дебетовый остаток по счету.

Итогом операции может стать остаток по кредиту, если подотчетный работник потратил свои деньги на расходы компании. Этот долг компания обязана погасить. То есть выплатить сумму кредитового остатка подотчетному лицу.

Бухгалтерские проводки по счету 71

Разберем, как правильно составлять проводки по 71 счету. Приведем типовые операции, корреспонденцию счетов. Обозначим, какие документы оформить при проведении операции.

Источник

Читайте также: Кабель для микрофона тип