Проводка пеня по коммунальным платежам

Бухгалтерский учет в ЖКХ: проводки

Бухучет в жилищно-коммунальной сфере весьма специфичен и обусловлен обширной структурой расходов, многочисленными вариантами проведения взаимных расчетов, возможностью управления домами компаниями с различными формами применяемых систем учета. Рассмотрим особенности ведения учетных операций в бухучете ЖКХ.

Бухгалтерский учет в ЖКХ: проводки и специфика

Специальной законодательно-регулирующей базы по осуществлению учета ЖКУ нет. На основе утвержденных норм и методик в действующих ПБУ, предприятия ЖКХ устанавливают алгоритмы и способы ведения учета, фиксируют их в учетной политике и применяют на практике.

МПЗ учитывают на счете материалов (сч.10), по Д/ту которого отражается поступление, а по К/ту – списание запасов на определенные нужды. Расходы по обслуживанию жилых домов аккумулируются по дебету сч. 20, корреспондирующегося со счетами расчетов (сч. 62, 76), запасов (сч.10) и пр. Если управляющая компания (УК) состоит из нескольких обслуживающих подразделений, то учет затрат организуют отдельно по каждому из них.

Управленческие расходы по отдельному структурному звену отражаются на общепроизводственных расходах (сч. 25), группируясь по элементам затрат: материалы, зарплата, отчисления в фонды, амортизация и пр.

Административно-управленческие расходы отражаются в составе общехозяйственных затрат на сч. 26. По окончании месяца конечные сальдо счетов 25 и 26 закрываются переносом сумм в Д/т сч. 20, а затем суммированные затраты, отражающие себестоимость, переходят в Д/т сч. 90-2. Доходы формируются в УК на сч. 90-1 «Выручка».

Учет взаиморасчетов обусловлен спецификой производства. В деятельности УК возможно несколько вариаций взаиморасчетов с квартиросъемщиками и поставщиками ресурсов. Наиболее распространен способ, когда УК выступает одной из сторон в соглашении об оказании услуг на возмездной основе. Поступающие платежи от проживающих в МКД составляют выручку организации, а расходы за полученные ресурсы или предоставленные услуги других фирм — затраты.

Рассмотрим, как на практике осуществляется бухгалтерский учет в ЖКХ. Проводки:

Источник

Особенности бухгалтерского учета при взыскании задолженности в сфере ЖКХ

В январе — феврале 2021 года экономический спад и сокращение собираемости платежей в сфере ЖКХ неизбежны. Мораторий на пени отменен. На сегодняшний день нет четких разъяснений государственных органов по отмене моратория на пени. Постановление Правительства РФ № 424 от 02.04.2020 года трактуют по-разному. У бухгалтеров появились сложности не только с учетом при взыскании задолженности за ЖКУ, но с и расчетом пени.

Эксперты придерживаются двух основных точек зрения по начислению пени за ЖКУ: начислять за весь 2020 г. или период просрочки считать со 2 января 2021 года, а начисление пени с 31 дня просрочки.

Автор статьи придерживается второй точки зрения — начислять пени необходимо на задолженность, возникшую в январе 2021 года. Вышеуказанное Постановление «приостанавливает» действие подпункта «а» пункта 32 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 354 от 16.05.2011 года «требовать. уплаты неустоек (штрафов, пеней)». Другими словами, данным пунктом Правительство РФ запрещает требовать пени с просроченной задолженности ЖКХ с 6 апреля 2020 года, а соответственно — начислять.

До вступления моратория в силу у некоторых должников уже имелась задолженность. Если она не погашена к 2021 году, то процесс расчета пени усложняется. Для таких должников нужно применять разный процент пени, который зависит от периода просрочки:

• к периоду с 31 — 90 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования
• к периоду более 90 дней применяется 1/130 ставки.

В 2021 году рассчитать пени с учетом всех нюансов законодательства будет довольно трудоемко, особенно в случае расчета пени для суда. Для оперативности расчета необходимо воспользоваться автоматизированной программой. Как показал опыт, наиболее эффективны облачные программы («Инфокрафт», «ЮРРОБОТ» и прочие), так как они обновляются в онлайн-режиме. Кроме того, с помощью программ можно подготовить расчет с учетом требований суда автоматически.

Разберем учет операций по счетам.

Пени для потребителей отражаются в бухгалтерском учете организаций ЖКХ в составе прочих доходов на 91 счете. Расходы на юридические услуги при судебном взыскании задолженности можно отразить транзитом на 76 счете. А госпошлину — на счете 68.

Для отражения использования целевых средств на судебные расходы используйте проводку Дебет 86 Кредит 20 (26).

Также довольно часто бухгалтера в сфере ЖКХ сталкиваются с оплатой, поступающей по судебному приказу от судебных приставов.

При поступлениях от судебных приставов сложно идентифицировать, за что именно пришла оплата.

В данном случае необходимо действовать по ст. 319 Гражданского кодекса РФ, распределять оплату в следующей последовательности:

1. издержки кредитора по получению долга, в т.ч. государственная пошлина
2. проценты (пени)
3. основной долг.

Снижению нагрузки при взыскании задолженности и учету операций способствуют разные программы.

Иногда организации ЖКХ не отправляют судебные приказы в Службу судебных приставов, а предпочитают взыскивать задолженность самостоятельно. В данном случае задолженность по оплате госпошлины или другие судебные издержки включают в квитанцию как «услуги управляющей организации». Нельзя включать услуги, не согласованные общим собранием собственников в платежные документы. Иначе управляющую организацию могут наказать штрафом.

В течение всего 2020 года организации ЖКХ и Минстрой РФ обсуждали вопрос об указании идентификаторов должников в заявлении на судебный приказ. Проблема заключалась в том, что не всегда организациям — кредиторам известны идентификаторы должников. Госдума РФ приняла в третьем чтении, а Совет Федерации одобрил законопроект № 1026242-7, который позволит организациям ЖКХ не указывать в исках личные данные должников до 1 января 2022 года.

Для взыскания задолженности необходимы эффективные инструменты, с помощью которых можно сэкономить и повысить возвращаемость долгов.

Привет, Гость! Идет набор на программу профессиональной переподготовки.

Получите диплом с квалификацией «Главный бухгалтер на УСН, код В, уровень квалификации 6». После курса вы сможете без посторонней помощи вести ИП или небольшую компанию на упрощенной системе налогообложения.

Успейте записаться, пока есть места! Старт уже 1 марта, программа здесь.

Источник

Как отразить пени в регламентированном учете на отдельном счете?

В программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0 реализована возможность отражения пени в регламентированном учете отдельно от начислений (на отдельных счетах учета). Для этого необходимо произвести настройки в учетной политике ЖКХ на закладке «Регламентированный учет»:

В блоке «Способ отражения пени» устанавливается флажок «Отражать пени отдельно от начислений»:

При этом становится доступной кнопка «Открыть счета учета расчетов по пени», при нажатии которой открывается регистр сведений «Счета учета расчетов по пени». Данный регистр предназначен для ручной настройки счетов учета для отражения пени в регламентированном учете:

— В поле «Организация» выбирается организация, по которой производятся начисления пени;

— В поле «Вид взаиморасчетов» выбирается вид взаиморасчетов договоров контрагентов. Данное поле можно оставить незаполненным, тогда настройка будет действовать для всех видов взаиморасчетов. Если вид взаиморасчетов указать, то тогда настройки счетов учета будут действовать только для тех договоров контрагентов, для которых указан такой же вид взаиморасчетов. Например, выбран вид взаиморасчетов «Основной»:

Эта настройка будет действовать для договоров с таким же видом взаиморасчетов:

— Необходимо заполнить счета, на которых будут отражаться суммы пени. При этом для счета учета доходов могут быть указаны виды субконто, которые будут автоматически подставляться в документы «Отражение начислений в регламентированном учете»:

ПРИМЕЧАНИЕ: Если субконто «Реализуемые активы» оставить незаполненным, программа будет подставлять субконто «Номенклатура»:

Рассмотрим на примере, каким образом будут использоваться произведенные настройки при отражении начислений с различными видами операций:

Сводное отражение (упрощенное): подставились счет учета расчетов с контрагентом 76.09 и счет учета услуг 91.01 с указанием субконто «Прочие доходы и расходы» — Пени и «Номенклатура» — Отопление:

Отражение типовыми документами реализации услуг: сумма пени отразилась в отдельном документе «Реализация товаров и услуг» на счете доходов 91.01

Рассмотрим на примере, каким образом будут использоваться произведенные настройки при отражении оплат от жильцов:

Создается документ «Регистрация оплаты»:

На основании документа «Регистрация оплаты» создаем типовой документ:

В результате происходит разбивка платежа по суммам оплат:

Источник

Особенности расчета пени

В программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0 имеется возможность рассчитывать пени по лицевым счетам, не вовремя оплачивающим услуги. В данной инструкции рассмотрим настройки, которые влияют на расчет пени, а также особенности, которые следует учитывать при расчете.

Настройки для расчета пени

Перед выполнением расчета пени необходимо произвести настройки программы.

В настройках учетной политики ЖКХ в меню «Главное – Учетная политика (ЖКХ)» на закладке «Общее» указать срок оплаты, по истечении которого будет производиться начисление пени. Например, если по лицевому счету было произведено начисление услуг за январь, а срок оплаты указан 10 дней, то начисление пени можно производить, начиная с 10 февраля:

В учетной политике ЖКХ на закладке «Пени» указать настройку расчета пени:

Здесь определяются следующие настройки:

Вариант оплаты пени. Доступны три варианта:

в первую очередь гасить пени;

распределять пропорционально по начислениям и пени;

первоочередная оплата услуг, затем погашение пени:

В поле «Дата начала учета начислений» указывается дата, с которой необходимо получать начисления для расчета пени. Если дата не указана, ограничения начислений по периоду для расчета пени не будет:

Например, если указана дата начала учета начислений 01.01.2018, а по лицевому счету имеется задолженность с 01.12.2017, то учитываться будут только новые долги, а на старые долги пени считаться не будут.

Можно определить, будут ли рассчитываться пени на закрытые лицевые счета, для этого нужно установить соответствующий флажок:

Далее, необходимо выбрать основание расчета пени. Можно использовать процентную ставку:

Или использовать ключевую ставку ЦБ РФ:

При выборе этого варианта можно указать размер ключевой ставки ЦБ РФ, для этого нужно перейти по ссылке «Размер ключевой ставки ЦБ РФ»:

Ключевую ставку ЦБ РФ можно создать вручную:

Обновить через Интернет:

Или настроить автоматическое обновление ключевой ставки ЦБ РФ:

Также указывается график расчета пени, например, для коммунальных услуг настройка следующая (в соответствии со статьей №155 Жилищного Кодекса РФ):

c 1 по 30 день пени не начисляются;

c 31 по 90 день пени начисляются в размере 1/300 доли ставки рефинансирования;

c 91 дня пени начисляются в размере 1/130 доли ставки рефинансирования.

Для услуги капитального ремонта нужно установить отдельную настройку расчета пени (так как расчет пени по капитальному ремонту отличается от коммунальных услуг). Для этого нужно зайти в меню «Главное – Настройки учета по капремонту»:

И выбрать отдельную настройку расчета пени для услуг капитального ремонта:

Расчет пени

Расчет пени производится ежемесячно документом «Начисление пени», доступном в разделе «Начисления услуг»:

Порядок заполнения документа следующий:

Указываем организацию – организация, по которой необходимо рассчитать пени.

Указываем дату документа – дата, определяющая месяц начисления пени (месяц, в котором начисляются пени). Например, если указана дата «20.03.2016», то пени будут начислены и отражены в марте 2016.

Указываем объект – здание, подъезд, помещение или лицевой счет, по которому необходимо рассчитать пени. Например, если указать здание, то пени рассчитаются по всем лицевым счетам, относящимся к этому зданию.

Для расчета пени нажимаем кнопку «Заполнить»:

При этом, пени рассчитываются только в блоке ЖКХ. Для дальнейшего формирования проводок, необходимо отразить начисления пени в регламентированном учете.

Алгоритм расчета пени

Расчет пени производится по следующей формуле:

Пени = База для расчета пени * Ставка рефинансирования / 300 * Количество дней просрочки платежа

Отсчет количества дней просрочки платежа начинается со следующего дня после установленного срока платежа. Т.е. если срок платежа в «Учетной политике» установлен 10-ым числом месяца, то отсчет количества дней просрочки начнется с 11 числа и будет продолжаться до полного погашения суммы задолженности (включая день погашения).

База для расчета пени определяется по каждой услуге отдельно и вычисляется следующим способом:

[Сальдо на конец месяца] + [Сумма корректировок] – [Поступившие оплаты],

[Сальдо на конец месяца] – задолженность лицевого счета на конец месяца (далее – Базовый месяц), за который начисляются пени;

[Сумма корректировок] – это итоговая сумма всех перерасчетов, произведенных в период с конца Базового месяца до даты начисления пени и соответствующих месяцу начисления пени;

[Поступившие оплаты] – оплаты, поступившие от лицевого счета в период с конца Базового месяца до даты начисления пени.

Расчет пени в программе производится в разрезе услуг. То есть, если общая сумма платежа лицевого счета погасила задолженность, но по какой-либо из услуг имеется долг, то на эту услугу пени будут начислены.

Для таких ситуаций используется документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ». Документ позволяет переносить авансы с услуг на погашение долга по другим услугам. Настройки документа производятся в учетной политике ЖКХ на закладке «Закрытие периода».

При распределении авансов, сначала аванс по услуге распределяется по долгам этой же услуги по всем месяцам задолженности. Нераспределенные остатки распределяются в зависимости от следующих настроек:

разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам – если флажок установлен, то при закрытии периода аванс по одной услуге будет распределяться по долгам других услуг. В противном случае аванс по одной услуге будет всегда распределяться только на долги этой же услуги;

выполнять перенос в рамках одного месяца начисления (данный флажок доступен, если установлен флажок «Разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам») – если флажок установлен, то аванс по услуге будет распределяться по долгам других услуг только в пределах одного месяца начисления. В противном случае распределение будет производиться по всем месяцам задолженности по методу ФИФО;

разрешить перенос аванса по начислениям на погашение задолженности по пени – если флажок установлен, то аванс по начислениям услуг будет распределяться по задолженности начислений и пени согласно варианту оплаты пени (вариант оплаты пени, указанный на закладке «Пени»). В противном случае аванс по начислениям на задолженность по пени распределяться не будет.

Документ нужно создавать в конце месяца после регистрации всех оплат (создания документов «Регистрация оплаты»).

Если по каким-то лицевым счетам есть переплаты, но считаются пени, возможно, оплаты распределились некорректно. В таком случае рекомендуем проверить последние проведенные оплаты по лицевому счету в документе «Регистрация оплаты», а именно – табличную часть «Расшифровка оплаты». Необходимо убедиться, что оплата действительно распределилась на тот месяц, по которому некорректно начисляются пени. Возможно, оплаты по услугам распределены некорректно (то есть оплата распределилась не на нужный месяц, вследствие чего рассчитались пени) и не проведены документы «Закрытие периода по начислениям ЖКХ».

Если это так, рекомендуем выполнить следующие действия:

перепровести оплаты помесячно с момента начала ведения учета с помощью обработки «Перепроведение регистраций оплаты». Обработку можно скачать здесь;

проверить, что в учетной политике ЖКХ на закладке «Закрытие периода» установлен флажок «Разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам»;

провести документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» по всем объектам.

При этом документы «Регистрация оплаты» проводятся не за весь период (например, 01.01.2016-30.06.2016), а именно отдельно за каждый месяц (01.01.2016-31.01.2016). После этого создается документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» за месяц. Затем аналогичные действия выполняются за следующий месяц.

Для анализа взаиморасчетов по услугам можно использовать отчет «Карточка расчетов» с отбором по лицевому счету и услуге.

Примечание: пример использования документа «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» можно посмотреть в инструкции.

Пример расчета пени

Общие условия примера:

в качестве срока оплаты для тестирования примеров использовать значение, равное 10 дням;

в качестве ставки рефинансирования использовать значение, равное 11%;

начисление пени производится в Апреле и Мае по неоплаченным долгам за Март;

в примерах рассматривается один лицевой счет и услуга.

Долг на начало месяца за Март по л/с и услуге составляет 500 р.

3 Апреля было погашено 200 р. долга.

18 Апреля было погашено 200 р. долга.

12 мая было погашено 100 р.

Используется процентная ставка 0,01% за каждый день с первого дня просрочки по настоящий момент.

Описание расчета в примере №1:

Начисление пени в Апреле составит:

(500 – 200) * 8 * 0,01 / 100 + (300 – 200) * 12 * 0,01 / 100 = 0,24 + 0,12 = 0,36 р.

Т.е. за 8 дней (с 11 по 18 число) от 300 р. и за 12 (с 19 по 30 число) дней от 100 р. долга.

Начисление пени в Мае составит:

100 * 12 * 0,01 / 100= 0,12 р.

Т.е. за 12 дней (с 1 по 12 число) от 100 р. долга.

Долг на начало месяца за Март по л/с и услуге составляет 500 р.

3 Апреля было погашено 200 р. долга.

18 Апреля было погашено 200 р. долга.

12 мая было погашено 100 р.

Используется доля ставки рефинансирования, при этом:

1/300 ставки с 1 по 15 день просрочки;

1/150 ставки с 16 по 25 день просрочки;

1/100 ставки с 26 по настоящий момент.

Описание расчета в примере №2:

Начисление пени в Апреле составит:

(500 – 200) * 8 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 – 200) * 7 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 — 200) * 5 * 11 * (1 / 150) / 100 = 0,88 + 0,26 + 0,37 = 1,51 р.

Т.е. за 8 дней (с 11 по 18 число) от 300 р., за 7 дней (с 19 по 25) от 100 р. по 1/300 ставки и за 5 дней (с 26 по 30 число) от 100 р. долга по 1/150 ставки.

Начисление пени в Мае составит:

100 * 5 * 11 * 1 / 150 / 100 + 100 * 7 * 11 * 1 / 100 / 100 = 0,37 + 0,77 = 1,14 р.

Т.е. за 5 дней (с 1 по 5 число) от 100 р. по 1/150 ставки и за 7 дней (с 6 по 12 число) от 100 р. по 1/100 ставки.

Примечание: в случае, если начисление пени в месяце выполняется в разрезе нескольких подпериодов, суммы начисленных пеней за каждый подпериод округляются до копеек перед их суммированием.

Отчеты по пеням

В программе существует возможность сформировать расшифровку расчета пени, начисленных в определенном месяце начисления. Данная возможность реализована в виде отчета «Расшифровка расчета пени». Отчет можно открыть в разделе «Начисление услуг» или из документа «Начисление пени» по кнопке «Расшифровка расчета пени»:

В отчете формируются данные о том, каким образом рассчитаны пени:

за какие месяцы начислений;

по каким услугам;

от какой задолженности;

по каким ставкам.

В отчете доступны различные варианты настроек группировки вывода данных, а также настройка вывода строк с нулевой базой расчета (суммой задолженности на период расчета).

Важной особенностью отчета является то, что отчет формируется не по готовым данным расчета документа «Начисление пени», а путем расчета пени по настройкам отчета заново.

Это значит, что если пени начислены, а данные, на которых основывался расчет, были изменены, то данные из отчета «Расшифровка расчета пени» могут отличаться от данных в документе «Начисление пени».

Для просмотра начисленных пени также можно воспользоваться, например, отчетом «Сводная ведомость»:

Источник