Проводка акцептован поставщика за материалы

Акцептован счет поставщика – проводка

Поставщики выставляют своим покупателям счета, составленные в произвольной форме. В некоторых случаях счет может выполнять роль оферты – если покупатель согласен с указанными в документе условиями сделки (цена товара, количество, порядок расчета) и оплачивает указанную сумму, счет будет акцептован. После этого в бухгалтерском учете необходимо отразить факт оплаты, а по накладной или акту оприходовать товар или услугу.

Акцептован счет поставщика за материалы – проводка

Процедура акцепта счета свидетельствует о принятии документа к оплате. По сути, это решение, которое влечет за собой совершение ряда хозяйственных операций. В бухгалтерском учете составляются корреспонденции счетов именно по результатам действий – оплата с последующей постановкой на учет материальных ценностей или приемкой выполненных работ. Суммы по акцептованным счетам собираются в бухгалтерском учете на счете 60.

Например, ООО «Заря» решило обновить хозяйственный инвентарь. На эти цели руководство выделило лимит в 25 000 руб. ИП Маркин предложил выгодные условия, произвел отгрузку инвентаря и выставил счет на 21 240 руб. (в том числе НДС). Отдельно предприятие оплатило доставку – 1062 руб. с учетом НДС (расчет наличными на месте). Счет был акцептован и оплачен с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

• дебетуется счет учета инвентаря 10.9, по кредиту проходит счет 60, сумма операции равна 18 000 руб. – акцептован счет поставщика за поступившие материалы, проводка показывает оприходование ценностей по накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 3240 руб. – выделена часть стоимости приобретенных активов, приходящаяся на НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 3240 руб. – входящий НДС принят к возмещению;
• для погашения обязательства перед поставщиком путем оплаты выставленного им счета в учете дебетуется счет 60 на сумму 21 240 руб., одновременно на такую же кредитуется счет 51;
• Д-т 10.9 – К-т 60 – 900 руб. – акцептован счет за доставку закупленных материалов;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 162 руб. – зафиксирован НДС со стоимости доставки;
• Д-т 60 – К-т 50 – 1062 руб. – расчет за доставку;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 162 руб. – принят к возмещению налог.

Другой пример – покупка необоротных активов.

Допустим, предприятие решило максимально автоматизировать производственный процесс, для чего планируется закупить соответствующее программное обеспечение. Такое приобретение в бухгалтерском учете будет отражаться в составе НМА. Счет выставлен поставщиком в сумме 210 040 руб. (в том числе НДС 32 040 руб.). Бухгалтерские записи:

• Д-т 08.5 – К-т 60 – 178 000 руб. – акцептован счет, проводка показывает, что программное обеспечение получено и поставлено на учет, но оплата на текущий момент не произведена;
• Д-т 19.2 – К-т 60 – 32 040 руб. – принят НДС с покупаемого актива;
• в сумме 210 040 руб. составляется запись между дебетом счета 60 и кредитом 51 – погашен долг перед поставщиком.

Еще один пример – закупка материалов для их последующей перепродажи.

Счет оформлен на сумму 151 040 руб. (включая НДС 23 040 руб.), оплата безналичным способом. В учете сформированы следующие корреспонденции:

• Д-т 41 – К-т 60 – 128 000 руб. – акцептован счет, проводка за материалы создана на основании накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 23 040 руб. – отражен начисленный НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 23 040 руб. – НДС к возмещению;
• при оплате акцептованного ранее счета сумма по нему записывается в дебет 60 и кредит 51 – 151 040 руб.

Немного иной порядок записей в учете будет при внесении предоплаты по выставленному счету.

Например, компания получила счет на общую сумму 17 700 руб. (включая НДС 2700 руб.). Оплата должна быть проведена безналичным способом, доставка возможна только после получения поставщиком предоплаты – 5900 руб. Полная оплата после доставки товаров на складе покупателя. В учете сформированы следующие записи:

• Д-т 60.2 – К-т 51 – 5900 руб. – акцептован счет поставщика, проводка отражает сумму внесенной по счету предоплаты;
• Д-т 68 – К-т 76 – 900 руб. – отражен НДС в виде налогового обязательства по совершенной предоплате;
• Д-т 10 – К-т 60.1 – 15 000 руб. – поставщик отгрузил товары на склад покупателя, оприходование материалов производится в полном объеме по накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 2700 руб. – показан НДС по поступившим материальным ценностям;
• Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 5900 руб. – зачтен размер аванса по поставке;
• Д-т 60.1 – К-т 51 – 11 800 руб. – совершена доплата за отгруженные материалы;
• Д-т 76 – К-т 68 – 900 руб. – взаимозачет по НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 2700 руб. – начисленный НДС принят к возмещению.

Акцептован счет – проводка за услуги

Принятие к оплате счетов по услугам фиксируется в учете по аналогии с материальными ценностями. Существенное отличие – счета, на которые приходуется стоимость услуг или работ. Бухгалтер в учете сумму платежа по услугам и работам переносит на счета затрат 20, 23, 25, 26, 29 или на издержки, связанные с реализацией – счет 44. Счета могут быть акцептованы за информационные услуги, юридические, транспортные, строительные, ремонтные, за услуги ресурсоснабжающих компаний (при оплате счетов за газ, воду, электроэнергию).

Например, предприятие оплачивает транспортные услуги в размере 20 650 руб., включая НДС 3150 руб. Оплата осуществлена авансовым переводом с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

• Д-т 60.2 – К-т 51 – 20 650 руб. – акцептован счет, проводка за транспортные услуги, оказываемые по предоплате;
• Д-т 20 – К-т 60.1 – 17 500 руб. – произведена доставка груза, составлен акт;
• Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 3150 руб. – начисление НДС на стоимость полученных услуг;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 3150 руб. – перенос начисленного НДС в категорию принятого к возмещению налога;
• Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 20 650 руб. – осуществлен зачет предоплаты.

Источник

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы

Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

Акцептован счет поставщика – что это?

Само по себе понятие «акцептован счет поставщика» употребляется достаточно часто, хотя упоминается оно в наших нормативно-правовых актах очень редко, а именно в Положении бухгалтерского учета № 2. Если говорить о буквальном понимании этого утверждения, то «акцептован» означает, что счет поставщика принят к оплате, то есть уже утвержден руководителем предприятия.

Таким образом, понятие «акцептован счет поставщика» – это некий вид руководствующего указания или наставления для бухгалтерии относительно оплаты выставленного поставщиком счета:

Что касается отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета, то здесь необходимо учитывать два фактора:

1. Первое событие – предоплата;
2. Или первое событие – отгрузка товара.

Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
10	60-1	120 000	Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика.	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
10	60-1 (76)	18 200	Акцептован счет за доставку уже поступившего материала	Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3	60-1 (76)	3 276	На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб.	Счет входящий
68	19-3	3 276	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
60-1	50 (51)	141 600	Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб.	Платежное поручение
60-1 (76)	50 (51)	21 476	Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб.	Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44)	60-1	85 800	Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ	Договор подряда, счет входящий
28	60-1	45 960	Акцептован счет поставщика за ценности	Счет входящий, приходная накладная
41	60-1	108 000	Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи	Счет входящий, приходная накладная
08-4	60-1	289 000	Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование	Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2	51	70 800	Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб.	Платежное поручение
68	76	10 800	Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету	Платежное поручение
10	60-1	120 000	Оприходован товар от поставщика	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
60-1	60-2	70 800	Авансовый взаимозачет
60-1	51	70 800	Доплата по счету поставщика материалов (50%)	Платежное поручение
76	68	10 800	По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
Предоставление задатка
76-5	51	56 640	Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб.	Платежное поручение
009	56 640	Формирование обеспеченных обязательств
10	60-1	120 000	Поступление товара от поставщика	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
60-1	76-5	56 640	По выданному задатку произведен взаимозачет
009	56 640	Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1	51	84 960	Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб.	Платежное поручение
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник

60 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет	Кредит	Сумма	Суть операции
60.02	51	10 000	Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10	60.01	10 000	Поставщик отгрузил сырье
60.01	60.02	10 000	Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

• 60.03 — для учета векселей;
• 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
• 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

• счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
• просроченных сумм;
• неотфактурованных поставок;
• выданных авансов;
• выданных векселей;
• полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с	Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99	07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дебет	Кредит	Суть операции
60	50 / 51 / 52 / 55
60	91.01	Списали в прочие доходы кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности Отразили положительную курсовую разницу по дебиторке в валюте в составе прочих доходов
07	60	Получили оборудование, требующее монтажа
08	60	Приобрели внеоборотный актив
10	60	Получили материалы от поставщика
15	60	Учли покупную стоимость ТМЦ, по которым не поступили расчетные документы Учли расходы по заготовке запасов
19	60	Отразили входящий НДС
20	60	Учли стоимость оказанных для производства услуг, работ
25	60	Учли стоимость услуг в составе общехозяйственных расходов
26	60	Отразили стоимость услуг в составе общепроизводственных расходов
28	60	Включили стоимость работ подрядчика в расходы по устранению брака
41	60	Оприходовали товары от контрагента
44	60	Включили стоимость товаров и услуг в расходы по продаже
50 / 51 / 52	60	Получили от поставщика возврат излишне уплаченных денег в кассу / на расчетный счет / на валютный счет
76.02	60	Отразили сумму претензии к поставщику
91.02	60	Отразили услуги поставщиков, связанные с выбытием активов Списали невзысканную дебиторскую задолженность Отразили отрицательную курсовую разницу по кредиторке в валюте
94	60	Учли недостачу при приемке ТМЦ от контрагента
97	60	Зафиксировали долг перед поставщиков в составе расходов будущих периодов

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник