Правильная проводка поступили материалы от поставщиков расчеты произведены

Бухгалтерские проводки по поступлению товаров

Какие нюансы влияют на отражение в учете товаров и услуг

В хозяйственной деятельности любой компании регулярно или периодически возникает необходимость в приобретении товаров и (или) услуг у сторонних продавцов (исполнителей, поставщиков). Если материальные ценности приобретаются в торговой сети, с точки зрения продавца они все являются товаром. Однако при оприходовании покупки на счетах учета компании (покупателя) необходимо правильно классифицировать ее в качестве:

• товара для перепродажи (счет 41 «Товары»);
• основного средства (счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», 01 «Основные средства»);
• МПЗ (счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).

С 2021 года обязателен к применению новый стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 отменено. Как учитывать товары по правилам ФСБУ 5/2019, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Также неоднозначно дело обстоит с покупкой услуг. Здесь определяющим учетным фактором является цель их приобретения. Например:

В каждом случае проводки при покупке товаров и услуг будут различными.

Что такое услуга и какие виды услуг существуют, узнайте из этого материала.

Основные бухгалтерские проводки по покупке товаров и услуг (пример)

Разобраться с проводками по поступлению товаров и услуг нам поможет пример.

ООО «Производственная компания» закупило у своего поставщика (крупной торговой сети) следующие товары:

Для доставки бетононасоса компания воспользовалась услугами транспортной компании ПАО «Помощник». Учитывая дальность перемещения и крупногабаритность груза, стоимость своей услуги ПАО «Помощник» оценило в 45 490 руб. (без НДС).

Бухгалтер ООО «Производственная компания» учел запланированные направления использования закупленных ценностей (графа 6) и произвел следующие бухгалтерские проводки по поступлению товаров и услуг:

Может ли продавец оформить один УПД на товары и услуги, расскажем в этой публикации.

Когда товары нужно учитывать за балансом

Случаются ситуации, когда на территории компании находятся ценности других лиц. Например, при приемке товара выявлен брак — пока товар не заберет поставщик, покупатель обязан обеспечить его сохранность (п. 1 ст. 514 ГК РФ). Или компания оказывает услуги по хранению товара. В таких случаях материальная ценность, не относящаяся к собственному имуществу компании, подлежит забалансовому учету.

Проводки для оприходования товаров за балансом будут следующие:

Можно ли принять к вычету НДС по товарам, учитываемым за балансом, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что нужно учитывать на забалансовых счетах и как накажут компанию, если забалансовый учет не организован, узнайте из этого материала.

Итоги

Основная проводка при поступлении товаров: Дт 41 «Товары» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Если же приобретенная в качестве товара ценность будет использована в деятельности компании, то ее необходимо отразить по дебету счета 10 «Материалы» или на счетах учета внеоборотных активов. Порядок отражения приобретенной услуги зависит от ее назначения и может отражаться по дебету счетов учета затрат или включаться в первоначальную стоимость актива.

Источник

60 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет	Кредит	Сумма	Суть операции
60.02	51	10 000	Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10	60.01	10 000	Поставщик отгрузил сырье
60.01	60.02	10 000	Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

• 60.03 — для учета векселей;
• 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
• 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

• счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
• просроченных сумм;
• неотфактурованных поставок;
• выданных авансов;
• выданных векселей;
• полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с	Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99	07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дебет	Кредит	Суть операции
60	50 / 51 / 52 / 55
60	91.01	Списали в прочие доходы кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности Отразили положительную курсовую разницу по дебиторке в валюте в составе прочих доходов
07	60	Получили оборудование, требующее монтажа
08	60	Приобрели внеоборотный актив
10	60	Получили материалы от поставщика
15	60	Учли покупную стоимость ТМЦ, по которым не поступили расчетные документы Учли расходы по заготовке запасов
19	60	Отразили входящий НДС
20	60	Учли стоимость оказанных для производства услуг, работ
25	60	Учли стоимость услуг в составе общехозяйственных расходов
26	60	Отразили стоимость услуг в составе общепроизводственных расходов
28	60	Включили стоимость работ подрядчика в расходы по устранению брака
41	60	Оприходовали товары от контрагента
44	60	Включили стоимость товаров и услуг в расходы по продаже
50 / 51 / 52	60	Получили от поставщика возврат излишне уплаченных денег в кассу / на расчетный счет / на валютный счет
76.02	60	Отразили сумму претензии к поставщику
91.02	60	Отразили услуги поставщиков, связанные с выбытием активов Списали невзысканную дебиторскую задолженность Отразили отрицательную курсовую разницу по кредиторке в валюте
94	60	Учли недостачу при приемке ТМЦ от контрагента
97	60	Зафиксировали долг перед поставщиков в составе расходов будущих периодов

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Учет поступления материалов в производство

Если Вы волею судеб оказались бухгалтером производственной компании, или просто собираетесь расширить свою квалификацию, то Вам будет интересен материал, изложенный ниже.
Причем, говоря о производстве, я имею в виду не только производство в чистом виде, как, к примеру, изготовление мебели, пластиковых окон, запчастей и т.д., но и более расширенное понятие, как-то: переработка древесины, пошив одежды, ремонт бытовой техники, оборудования, обработка материалов, пекарня, кофейня и т.п. Одним словом, все то, что подразумевает процесс создания какого-либо конечного продукта.
Естественно, сразу же возникает резонный вопрос – а что необходимо для выпуска любой продукции?

Материалы – это то, без чего не обходится ни одно производственное предприятие, и одна из главных составляющих себестоимости продукции.
Поэтому рубрика будет посвящена учету материалов в производстве.
Итак, для того, чтобы начать изготавливать продукцию, прежде всего надо приобрести сырье. Допустим, оно закуплено и привезено на склад – действия бухгалтера?
Безусловно, сотруднику бухгалтерии следует принять материалы к учету…и, как говорится, с этого момента поподробнее.

Документы по учету материалов в производстве

Основанием для принятия МПЗ к бухгалтерскому учету являются первичные документы по их поступлению.

На что обращаем внимание?

Это может быть как унифицированный, так и самостоятельно разработанный организацией-поставщиком документ.
Главное — важно проверить, все ли обязательные реквизиты имеются в наличии и насколько правильно они занесены. Нужная информация прописана в п . 2 ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете»

Заслуживает особо пристального внимания, если Вы работаете на ОСН. Без этого документа принятие НДС к вычету невозможно. Его тоже следует тщательно проштудировать на предмет полноты и корректности заполнения всех необходимых полей. К слову, ознакомьтесь с моей статьей «Счет-фактура», в ней подробнейшим образом расписано, как не пропустить ни одной ошибки при заполнении и проверке счета-фактуры.

Как вариант, в комплект документов от поставщика могут входить товарно-транспортные накладные, договоры поставки или продажи, и, при необходимости, сертификаты.

Разумеется, при наличии вышеперечисленных документов, данные в них должны быть сопоставимы информации в первичных документах.

Принципы учета заготовления и приобретения материалов

Вы вправе принять к учету материалы одним из двух возможных способов:

1. При поступлении материалы оцениваются по фактической стоимости приобретения (заготовления).

Посмотрите схематично, из чего складывается фактическая себестоимость.

Коротко говоря, это все затраты, реально израсходованные на закупку или заготовку собственных материалов.

2. Поступившие МПЗ приходуются по учетным ценам.

Некоторые крупные производственные компании для упрощения учета применяют специальные цены, утвержденные на предприятии, по которым оприходуют материалы, а затем уже корректируют разницу между фактической себестоимостью и учетной ценой.
Такой вариант имеет смысл при крупных и частых поставках и обширной номенклатуре МПЗ, когда закупочные цены на материалы или транспортные услуги непостоянны.

Обязательно пропишите в учетной политике Вашей компании выбранный способ учета поступления материалов!

Проводки по материалам

Бухгалтерский и оперативный учет материалов в производстве будет зависеть от выбранного метода. В частности, если в компании поступление МПЗ отражается по фактической стоимости, то бухгалтер применяет счет 10 «Материалы» .

Дт 10 Кт 60 — поступление материалов по фактической себестоимости от организации –поставщика.

Несколько иначе выглядит картина при изначальной организации поступления материалов по учетным ценам. Все расходы на приобретение материалов, включая покупную стоимость МПЗ, записываются по дебету счета 15 .

Дт 15 Кт 60 — отражена покупная стоимость МПЗ и другие расходы, связанные с их приобретением.

И только после этого стоимость МПЗ по учетным ценам списывается в дебет счета 10 .

Дт 10 Кт 15 – МПЗ оприходованы по учетным ценам.

И затем посредством счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» списываем расхождение между учетной и фактической стоимостью.

При превышении учетной цены:

Если же фактическая себестоимость выше, то обратная проводка:

И чтобы не быть голословными, давайте сразу же практически с цифрами посмотрим, как это будет выглядеть в бухучете.

«В ООО «Столы и стулья» на склад поступили производственные материалы по цене 35 400 руб. (в том числе НДС – 5 400 руб.). Доставка обошлась в 5 900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.)». Затраты на консультации по выбору материалов составили 2 360 руб.( в т.ч. НДС 360 руб.) Учет сырья и материалов в производстве организован по фактической стоимости »

Резюмируем расчет: 37 000 рублей — такова фактическая себестоимость МПЗ
А теперь тот же пример, но компания применяет учетные цены:

Как видим, отличие пока незначительное, за исключением оприходования материалов на счет 15 вместо счета 10.
Как и в предыдущем примере, покупная стоимость материалов 37 000 руб.
Однако, дальнейшие бухгалтерские записи обусловливаются установленными в компании учетными ценами:

1) Стоимость приобретенных материалов по учетной цене составляет 30 000 руб.

2) Учетная цена на поступившие материалы 40 000 руб.

Очевидно, первичный учет материалов в производстве имеет свои нюансы.

К сожалению, границы статьи не позволяют раскрыть все тонкости, структуру и организацию бухгалтерского учета в производстве, но я бы порекомендовала записаться на курс-практикум «Учет и налогообложение на производственном предприятии+1С 8.3».

Все в лучших традициях образовательного центра РУНО: совокупность теории, практики, работы в 1С на примере реальной работающей производственной компании.

Источник