Поставщику оплатили наличными проводка

60 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет	Кредит	Сумма	Суть операции
60.02	51	10 000	Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10	60.01	10 000	Поставщик отгрузил сырье
60.01	60.02	10 000	Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

• 60.03 — для учета векселей;
• 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
• 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

• счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
• просроченных сумм;
• неотфактурованных поставок;
• выданных авансов;
• выданных векселей;
• полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с	Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99	07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дебет	Кредит	Суть операции
60	50 / 51 / 52 / 55
60	91.01	Списали в прочие доходы кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности Отразили положительную курсовую разницу по дебиторке в валюте в составе прочих доходов
07	60	Получили оборудование, требующее монтажа
08	60	Приобрели внеоборотный актив
10	60	Получили материалы от поставщика
15	60	Учли покупную стоимость ТМЦ, по которым не поступили расчетные документы Учли расходы по заготовке запасов
19	60	Отразили входящий НДС
20	60	Учли стоимость оказанных для производства услуг, работ
25	60	Учли стоимость услуг в составе общехозяйственных расходов
26	60	Отразили стоимость услуг в составе общепроизводственных расходов
28	60	Включили стоимость работ подрядчика в расходы по устранению брака
41	60	Оприходовали товары от контрагента
44	60	Включили стоимость товаров и услуг в расходы по продаже
50 / 51 / 52	60	Получили от поставщика возврат излишне уплаченных денег в кассу / на расчетный счет / на валютный счет
76.02	60	Отразили сумму претензии к поставщику
91.02	60	Отразили услуги поставщиков, связанные с выбытием активов Списали невзысканную дебиторскую задолженность Отразили отрицательную курсовую разницу по кредиторке в валюте
94	60	Учли недостачу при приемке ТМЦ от контрагента
97	60	Зафиксировали долг перед поставщиков в составе расходов будущих периодов

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Приобретение сырья, материалов, товаров, ОС, НМА, работ, услуг путем перевода безналичных средств — процесс несложный. Обычно это происходит в несколько этапов:

1. Между хозсубъектами заключается договор поставки (выполнения работ, оказания услуг).
2. Поставщик выставляет счет на оплату материалов (работ, услуг).
3. Покупатель перечисляет полностью или частично — согласно условиям договора — сумму, указанную в счете.
4. Происходит отгрузка в адрес покупателя.

Этапы могут различаться: кто-то обходится без договора, при этом все условия прописываются в счете; ценности (работы, услуги) могут быть оплачены и после их отгрузки (выполнения, оказания).

В учете при этом появляются следующие записи:

• Дт 60.2 Кт 51 — на основании платежного поручения и выписки банка отражено перечисление средств поставщику в счет будущей поставки матценностей (работ, услуг).
• Дт 08, 10, 20, 25, 41… Кт 60.1 — оприходованы ценности, работы, услуги на основании передаточных документов (накладные, акты и пр.) Ценности могут быть доставлены непосредственно поставщиком до покупателя, отправлены через грузоперевозочную компанию, либо покупатель забирает их по доверенности.
• Дт 19 Кт 60.1 — отражен НДС, если он выделен в счете-фактуре поставщика.
• Дт 60.1 Кт 60.2 — зачтен перечисленный аванс в счет поступивших ценностей, работ, услуг.

Если оплата происходит после отгрузки, то последняя запись в учете не делается, а со счетом 51 будет корреспондировать счет 60.1.

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

• Дт 60 Кт 50 — оплачено поставщику наличными денежными средствами, к приходным документам должен быть приложен кассовый чек поставщика, если он обязан применять кассовый аппарат;

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
Как оформить оплату поставщику за товар наличными
Если товар оплачивает работник вашей организации, сделайте следующее:
1. Выдайте ему наличные деньги под отчет. В РКО по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, по данной строке можно указать: . Все подробности см. в К+.

• Дт 60 Кт 52, 55 — если оплата производится безналичным путем с валютного или специализированного счета в банковском учреждении.

Выбор субсчета к счету 60 в предложенных записях будет также зависеть от того, когда оплата происходила — до оприходования продукции, работ, услуг и пр. или после.

Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты матценностей, работ, услуг, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, предназначенном для учета векселей. Проводка — оплачен счет поставщика собственным векселем — может выглядеть следующим образом:

Дт 60.1 Кт 60 «Расчеты по векселям выданным».

Погашая собственный вексель, покупатель запишет:

Дт 60 «Расчеты по векселям выданным» Кт 50, 51, 52, 55.

Все подробности по отражению в бухучете покупателя проводок по приобретению товаров и передаче векселя в счет их оплаты см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно.

О том, как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с учетом всех записей, произведенных в учете, читайте в этом материале.

Итоги

Расчеты с поставщиками предполагают использование счета 60 с открытием к нему субсчетов, предусмотренных рабочим планом счетов экономического субъекта. Кроме счета 60 в подобных операциях может быть задействован и счет 76. Оплата поставщикам отражается по дебету этих счетов. Выбор корреспондирующего по кредиту счета будет зависеть от того, как оплата происходила: безналичным путем (с расчетного, валютного или специализированного банковского счета) или наличными денежными средствами.

Источник

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Проводки по кассовым операциям отражают движение наличности (поступление, выдачу денег под отчет, расчеты с сотрудниками по оплате труда) у хозяйствующих субъектов. Нарушения кассовой дисциплины могут привести к штрафам, поэтому оформлять кассовый участок нужно правильно. Рассмотрим, какими проводками по кассовым операциям оформляются те или иные ситуации.

Регулирование операций по кассе

Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов.

С 30.11.2020 документ действует в новой редакции, который внес значительное количество изменений. Например, кассиры обязаны принимать изношенные банкноты, а вот выдавать их уже нельзя. Их придется сдать в банк. Описание таких банкнот приведем в таблице:

В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.

Кассовые документы

Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок — с ними документ становится недействительным.

Ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров.

А главным регистром по кассе является кассовая книга.

Проводки по учету кассовых операций

Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:

• Дт 50 Кт 50 — перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);
• Дт 50 Кт 51 — поступление денег из банка;
• Дт 50 Кт 71 — поступление оставшихся сумм у подотчетников;
• Дт 50 Кт 73 (76) — прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;
• Дт 50 Кт 62 — покупатель рассчитался наличностью;
• Дт 50 Кт 75 — увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;
• Дт 50 Кт 91 — продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.

Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:

• Дт 51 Кт 50 — поступление денег из кассы на счет в банке;
• Дт 70 Кт 50 — работникам выдана зарплата;
• Дт 73 Кт 50 — займы сотрудникам;
• Дт 71 Кт 50 — получение денег подотчетниками;
• Дт 76 Кт 50 — прочие выплаты из кассы;
• Дт 75 Кт 50 — выплата дохода учредителям;
• Дт 91 Кт 50 — отражение разниц курсов валют;
• Дт 94 Кт 50 — отражение недостачи в кассе.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4000–5000 рублей.

Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.

ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифицированных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.

Итоги

Касса — важный участок, который присутствует в учете практически каждого хозсубъекта. Поэтому схемы корреспонденции счетов бухучета по кассе должен знать каждый бухгалтер. Также не стоит забывать, что документация по кассе строго унифицирована и заполняется в нормативно закрепленном порядке, а нарушения кассовой дисциплины чреваты штрафами.

Привет, Гость! Идет набор на программу профессиональной переподготовки.

Получите диплом с квалификацией «Главный бухгалтер на УСН, код В, уровень квалификации 6». После курса вы сможете без посторонней помощи вести ИП или небольшую компанию на упрощенной системе налогообложения.

Успейте записаться, пока есть места! Старт уже 1 марта, программа здесь.

Источник