Получили деньги от маркетплейса проводка

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы

Договорные особенности при работе с маркетплейсами

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

• доставка товаров конечным покупателям;
• особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
• особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
• штрафы за нарушение условий договора;
• размер и порядок расчетов с поставщиками;
• размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет. Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести. Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы. В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа. Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

• продажа товара конечному покупателю;
• перечисление денег от агента продавцу;
• иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
• зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

• в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
• если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту. Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала. Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога. Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента. Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.

Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.

Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.

Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).

Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров. Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам. В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

Источник

Как вести учет на маркетплейсах: руководство для бизнеса

Быстрый способ перенести торговлю в онлайн — начать продавать товары на Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркете и других площадках. Чтобы получить прибыль, нужно вести учет продаж на маркетплейсах, выбрать систему налогообложения и схему поставки, заключить агентский договор. Рассказываем, как это сделать.

Если вы торгуете на нескольких площадках, важно следить за остатками, вовремя обрабатывать заказы и анализировать прибыль. Удобно, когда для выполнения этих задач подходит один сервис. В МоемСкладе можно автоматически обновлять остатки по каналам продаж, одновременно менять стоимость товара на всех маркетплейсах и смотреть статистику по оборотам.

Как подготовиться к работе на маркетплейсах

У каждой площадки свои особенности. Они касаются видов сотрудничества с селлерами, ведения документооборота и размещения конкретных товаров. Первым делом изучите правила выбранного вами маркетплейса.

Агентский договор

При выходе на маркетплейс оцените свою готовность поставлять товары на склад площадки или самостоятельно обрабатывать заказы и отправлять их покупателям. Но прежде чем загрузить первые карточки товаров и указать остатки, вы должны заключить агентский договор. Этот документ определяет то, как продавец будет вести учет продаж на маркетплейсах.

В договоре прописывают:

• кто доставляет товары покупателям;
• особенности ценообразования;
• порядок расчетов с поставщиками;
• размер агентского вознаграждения;
• сумму штрафов для нарушителей условий договора.

В договоре можно указать, будет ли маркетплейс действовать от имени селлера. Это не значит, что право собственности на продукцию переходит к площадке, так как передача товаров и их реализация не одно и то же.

По условиям агентского договора маркетплейс получает процент от продаж. Но это не единственное, за что платит селлер. Площадка берет деньги за хранение товаров на собственном складе, доставку товара покупателю и обратно в случае возврата. Если договор предусматривает утилизацию продукции, то ее тоже оплачивает продавец.

Бухучет для продавцов на маркетплейсах

Торговать на маркетплейсе могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. При этом первые обязаны вести бухгалтерский учет. Для ИП это не так важно, но некоторые все же отражают финансовые операции и следят за товарными остатками.

В любом случае инструментом учета будут бухгалтерские проводки. Это записи, которые показывают соотношение доходов с расходами.

Особенности бухгалтерских проводок участников агентского договора зависят от условий в документе. Неважно, как именно он называется, и указано ли в нем, что продавец является принципалом, а маркетплейс — агентом.

Продажу товаров на маркетплейсе оформите как реализацию через агента. Например, пока права собственности не перешли к покупателю, фактическую себестоимость продукции отразите на счете с отгруженными товарами.

Кассовый чек

Когда договор заключен, а селлер зарегистрировался в личном кабинете на сайте маркетплейса и разместил карточки товаров, начинают поступать первые заказы.

Возникают такие расчеты:

• продажа товара покупателю, которым может быть как физическое, так и юридическое лицо;
• перечисление денег от агента продавцу;
• перечисление агентского вознаграждения от продавца к маркетплейсу;
• зачет взаимных требований.

Если расчеты между площадкой и селлером не требуют применения онлайн-кассы, то при продаже товара покупателю нужен чек. Обычно клиенты переводят деньги за заказ на счет маркетплейса. Поэтому формирует кассовый чек именно он, а не селлер, который может сэкономить на покупке онлайн-кассы.

Какую систему налогообложения выбрать

Маркетплейсы работают с организациями и ИП. Кроме того, на некоторых площадках могут торговать самозанятые. Но продавцам нужно учитывать, что не каждая система налогообложения им подойдет.

Так как самозанятые не могут перепродавать товары, на маркетплейсах им разрешено торговать только собственной продукцией. Такое же правило работает и для индивидуальных предпринимателей, которые применяют спецрежим НПД — налог на профессиональный доход.

Торговать на маркетплейсах не могут и ИП на патенте (ПСН). Такой вид продаж не считается розничной торговлей в целях применения патентной системы налогообложения.

Получается, что доступ к аудитории маркетплейсов открыт для:

• ИП на НПД и самозанятых, которые торгуют товарами собственного производства.
• Организаций и ИП, применяющих либо общую, либо упрощенную систему налогообложения.

Если продавец применяет ОСНО, то он должен платить налог на прибыль. Для него выручка от реализации товара переходит в состав дохода как только покупатель получил права собственности. При этом датой отражения выручки для селлера будет день, когда продукцию отгрузили со склада площадки.

Еще одна обязанность компаний на общей системе налогообложения — начислить НДС при реализации товаров. К нему можно приравнять НДС, который селлер оплатил поставщику, а также НДС с агентского вознаграждения. При этом само вознаграждение стоит включить в состав прочих расходов, связанных с реализацией товара.

Тем, кто применяет упрощенку, нужно считать налог кассовым методом: когда деньги поступают на счет или списываются. В этом случае дата зачисления средств на счет продавца считается датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом.

Доход селлера — это сумма, полученная площадкой от покупателя. Ее можно узнать из отчета маркетплейса. Если объект налогообложения — «доходы», то налог считают с выручки.

Пример 1. Селлер продал через маркетплейс кофемашину стоимостью 6 000 рублей с учетом комиссии площадки. Налог по ставке 6% составит 360 рублей.

В свою очередь организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы» сначала вычитают из суммы, которую заплатил клиент маркетплейса, закупочную цену товара и размер комиссии.

Пример 2. Другой селлер продал через маркетплейс ту же модель кофемашины, что и конкурент, по аналогичной цене для покупателя. При этом сам он приобрел ее у поставщика за 4 900 рублей и заплатил маркетплейсу 10% комиссии. Налог по ставке 15% составит 75 рублей и будет рассчитан по формуле: (6 000 — 4 900 — 600) х 0,15.

Из этих примеров видно, что если у товаров высокая закупочная цена, продавцам выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы».

Учет торговли на маркетплейсах: что нужно знать

Условия для продавцов торговых площадок могут отличаться не только тем, что прописано в агентском договоре, и какую систему налогообложения выбрать. Дальше разберем две основных схемы поставки товаров — Fulfilment By Operator (FBO) и Fulfillment by Seller (FBS). Подробнее об этих способах торговли на маркетплейсах и их отличиях читайте тут.

Обработка заказов на маркетплейсах

Начнем с варианта, когда хранением, обработкой и доставкой занимается онлайн-платформа. Если маркетплейс и продавец работают по FBO , то первый берет на себя все оперативные процессы, а второй — платит комиссию. Схема подходит тем, кто продает недорогие товары с высоким спросом и не имеет собственных складов.

Селлер должен маркировать товар в соответствии с правилами площадки и отправить его маркетплейсу. Тот распределяет партию по локальным и региональным складам. Как только появляется заказ, сотрудники маркетплейса собирают его, упаковывают и доставляют покупателям.

У схемы, которая снимает большинство рутинных задач с селлера, есть недостатки. Например, продавец не может реализовать товары, отправленные на склад маркетплейса, по другим каналам.

Fulfilment By Operator (FBO)

Отгружать товары при работе по FBO на маркетплейс можно через МойСклад. Для этого продавцу нужно создать:

1. Контрагента. Назвать его как маркетплейс и ввести ИНН. Все реквизиты заполнятся автоматически.
2. Договор комиссии. В этом документе онлайн-площадка будет контрагентом, место, где находится ее склад — адресом доставки, а день поставки на маркетплейс — датой.

Договор комиссии в МоемСкладе

В договоре продавец указывает тип цен, скидки и канал продаж. После того, как продукция оказалась на складе маркетплейса, селлеру остается следить, сколько товаров продано и возвращено.

Чтобы информация всегда была актуальной, нужно регулярно загружать в МойСклад данные из личного кабинета продавца на сайте маркетплейса. Они станут основой для отчетов о продажах и начисленной комиссии, а также для Полученного отчета комиссионера. В этом документе указывается вознаграждение, которое он получил и сумма за продажу товаров.

Полученный отчет комиссионера в МоемСкладе

Работа по FBS дает селлеру больше свободы и позволяет сэкономить на услугах маркетплейса. Однако в этом случае продавцу нужны свои склады и сотрудники для обработки заказов.

Процесс выглядит так:

• При поступлении заказа селлер собирает и упаковывает его, наклеивает этикетки со штрихкодами, а затем отвозит на сортировочный центр.
• Сотрудники маркетплейса доставляют заказ покупателю.

Схема FBS подходит продавцам товаров с низким спросом.

Так как остатки хранятся у продавца, он может реализовать их через собственный интернет-магазин или по другим каналам.

Fulfillment by Seller (FBS)

Продавцы, которые работают по FBS , также могут создавать отгрузки в МоемСкладе. Им нужно либо создать Заказы покупателей, либо загрузить их из маркетплейса.

В заказах можно указать тип цен, канал продаж и размер скидок. Планируемой датой отгрузки будет считаться день, когда селлер отправит товары в сортировочный центр.

Уже на основе созданного или загруженного заказа можно сформировать документ Отгрузка.

Отгрузка в МоемСкладе

Как только документ создан, продавец может распечатывать этикетки в личном кабинете маркетплейса, наклеивать их на упаковку и отправлять продукцию в сортировочный центр.

А дальше селлер контролирует движение товаров: загружает данные о продажах и возвратах в МойСклад, получает отчет о продажах и создает отчет комиссионера.

Как оформить возвраты на маркетплейсах

В зависимости от схемы работы, товары, что покупатели решили вернуть, приходят либо на склад маркетплейса (FBO), либо обратно к продавцу (FBS). В обоих случаях обработать возврат можно в МоемСкладе.

Если товар вернулся на склад маркетплейса:

1. Создайте документ Возврат покупателя, чтобы изменить количество остатков товара, которое отображается в МоемСкладе. Возврат можно связать с Отгрузкой.
2. Сформируйте Исходящий платеж. Важно, чтобы он был равен сумме возврата. Это следует сделать, если продавец привязывал Входящий платеж к Отгрузке или к Полученному отчету комиссионера.
3. Создайте Отгрузку по Договору комиссии. Так вы пополните остатки товаров на реализации.
4. Убедитесь, что суммы в Полученном отчете комиссионера и во Входящем платеже совпадают с теми, что указаны в отчетах маркетплейса.

Продавцы, чей товар вернулся на склад площадки, могут действовать и по-другому: сначала создать Отгрузку, а затем на ее основе сделать Возврат покупателя.

На FBS селлеры могут столкнуться с ситуацией, когда комиссионер уже отчитался за конкретный период, а когда он закончился, покупатель вернул товар на склад продавца. Алгоритм обработки такого возврата в МоемСкладе будет таким же, как и на FBO.

Менять проведенный отчет комиссионера не придется, поскольку маркетплейс по нему уже отчитался.

Подробнее об оформлении возвратов товаров, проданных через маркетплейс, читайте в нашей инструкции.

Документооборот при торговле на маркетплейсах

Вне зависимости от условий агентского договора, продавцом товара выступает именно организация или индивидуальный предприниматель, кто торгует на маркетплейсе. Сама площадка остается витриной для размещения товаров, которые принадлежат селлеру.

Из-за этого в документообороте нет накладных, выдаваемых поставщиком при отгрузке. А еще отсутствуют счета и акты при движении товаров в других случаях.

Вместо них используют:

• Акт приемки товаров
• Отчет о продажах

Эти документы подтверждают, что участники выполнили свои обязательства по договору. Продавцы могут передать маркетплейсу акт и отчет по системе электронного документооборота (ЭДО), либо разместить их в личном кабинете. Рассмотрим, какие способы используют две крупнейшие онлайн-площадки в России — Ozon и Wildberries.

Особенности документооборота на Ozon

Селлеры передает документы по ЭДО. Электронный документооборот обязательно понадобится организациям и ИП, которые планируют работать по FBO, а также торговать маркированными товарами и ювелирными изделиями. Все остальные смогут продавать через Ozon и без использования ЭДО.

Тем, кому нужен электронный документооборот, необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Она должна подходить для работы в ФНС, Честном Знаке и других государственных системах. Заказать подпись можно у оператора ЭДО.

Особенности документооборота на Wildberries

На Wildberries продавцы могут вести и отправлять электронные документы без оператора ЭДО. Например, разместить их в своем личном кабинете на сайте маркетплейса. Такой вариант подходит малому бизнесу, который работает без НДС.

Если же продавцы хотят ускорить обмен документами с площадкой и одновременно упростить его, они могут обмениваться документами по ЭДО. При этом у Wildberries есть свои требования к оформлению документов. В момент загрузки их проверяет робот: он либо принимает документы, либо нет.

Как работать в программе учета для маркетплейсов

Какую бы площадку ни выбрал селлер и по какой бы схеме он ни работал, важно правильно вести учет продаж и следить за остатками. Продавец получает заказы, создает отгрузки, обменивается документами с маркетплейсом, планирует даты поставок товара и оформляет возвраты.

Работа с маркетплейсами в МоемСкладе строится на основе комиссионной торговли, а учет ведется по Полученным отчетам комиссонера, данные для создания которого передает маркетплейс.

Помимо контрагентов и договоров, в МоемСкладе можно настроить каналы продаж и указать схему поставки. Например, Ozon FBO или Wildberries FBS.

Чтобы оценить, на какой из площадок товары покупают чаще всего, селлер может изучить статистику по каналам продаж в отчетах Прибыльность и Прибыли и убытки.

Отчет Прибыльность в МоемСкладе. Смотреть прибыльность можно не только по каналам продаж, но и по сотрудникам и товарам Отчет Прибыли и убытки в МоемСкладе

Учитывать и анализировать результаты акций, специальных предложений и сезонных распродаж селлеру помогают Проекты. Этот атрибут можно присвоить заказам и другим документам.

Контролировать остатки для обеспечения спроса по схеме FBS или планирования отгрузок по FBO помогают два отдельных отчета: по товарам и по складам.

Остатки в МоемСкладе

Отчет Остатки по товарам показывает всю продукцию, которая хранится на всех складах в данный момент. А отчет Остатки по складам нужен, чтобы понять, сколько товаров хранится на конкретном складе.

МойСклад учитывает потребности селлеров. С помощью сервиса можно автоматизировать торговлю на Ozon, Wildberries и Яндекс.Маркете. Получайте все заказы в одном окне, обновляйте цены сразу на всех площадках, работайте с маркированными товарами и выгружайте остатки автоматически.

Источник