Получена чековая книжка проводка

Чековая книжка — учитываем операции в бухгалтерских проводках

На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции является удобство, надежность и безопасность получения средств. Каким образом операции с чековыми книжками отразить в учете мы расскажем в нашей статье.

Процедура осуществления операций с чеками

Чеком называют ценную бумагу, которая содержит распоряжение банку произвести выплату наличный средств чекодержателю. Распоряжение в чеке не содержит каких-либо условий, выполнение которых необходимо для выплаты.

Участниками операции с чеками выступают три стороны:

• чекодатель (организация, которая распоряжается средствами на банковском счете посредством выдачи чеков);
• чекодержатель (лицо, получающая средства по чеку);
• плательщик (банк, в котором размещены средства чекодателя).

Для удобства совершения операций по чекам организация использует чековую книжку, выданную банком. С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.

Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.

Все операции, которые осуществляет организации посредством чеков, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.

Виды чеков и их учет

Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.

Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).

Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт 51.

Также организация может использовать чеки для расчетов с контрагентами (так называемые расчетные чеки). Такие расчеты производятся в безналичной форме. При оплате поставщику чеком организация оформляет заявление на выдачу чеков, после чего передает его в банк. К заявлению прилагается платежное поручение. На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006). Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.). Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.

В учете ООО «Каравелла» были сделаны такие проводки:

Источник

Что такое чековая книжка и как ей пользоваться

В американских фильмах 90-х годов прошлого века каждый из нас слышал фразу «Я выпишу вам чек». Это не киношный штамп и не фантазия режиссеров: чековые книжки являются действующим платежным инструментом и в наши дни.

Что такое чековая книжка

Чековая книжка — это объединенные в брошюру платежные поручения. Денежный чек используется как средство для оплаты товаров и услуг, для получения наличных денег, а также для расчетов между юрлицами.

Владельцами книжки могут быть как юридические, так и физические лица, она выдается по запросу банком, в котором открыт счет клиента.

Каждая страница чековой книжки предварительно пронумерована, содержит информацию о держателе счета, его юридическом адресе, а также код финансовой организации и другие данные.

Чтобы обезопасить документ от подделок, страницы брошюры изготавливаются из специальной бумаги для глубокой печати. Денежный чек действует ровно десять дней с момента заполнения. Он состоит из двух частей: основной бланк отдается для получения денег, а корешок остается в организации и не удаляется из книжки.

Чековые книжки выпускаются на 15, 25 или 50 страниц, содержат номер счета, срок действия, размер лимита, если он установлен.

Их выдача, как правило, происходит в двух видах:

• лимитированные — выпускаются на строго определенную сумму, а обеспечивают векселя собственные средства клиента;
• нелимитированные — выпускаются без установленного лимита, а векселя обеспечивает ссуда от банка, иными словами действуют как кредитная карта.

Брошюра выпускается исключительно под конкретную организацию или ИП, что строго регламентируется Положением Центробанка. Сторонние фирмы или физические лица могут использовать чековую книжку только при наличии доверенности, заверенной у нотариуса.

Чтобы выпустить нелимитированную чековую книжку, нужно обратиться в банк. Совкомбанк предлагает ссуды для собственников бизнеса от 150 тысяч до 30 млн рублей на срок до 10 лет. Это удобно: воспользуйтесь калькулятором на сайте и узнайте, сколько нужно платить.

Как получить

После того, как клиент заключил договор на расчетно-кассовое обслуживание, он вправе обратиться с письменным заявлением на открытие чековой книжки.

На ее оформление потребуется какое-то время, а за выпуск финансовая организация возьмет комиссию. Обычно она не превышает тысячу рублей.

Денежный чек является бланком строгой отчетности (БСО), поэтому заполнять его следует тщательно и без ошибок, а сами чековые книжки необходимо хранить за семью замками в сейфе организации или в домашнем хранилище.

Они регистрируются на бухгалтерском балансе 006 и списываются по факту обналичивания бланков. То есть каждый выписанный чек находится под контролем налоговых органов и кредитной организации.

У физических лиц в России такой вид операций с деньгами не имеет успеха, но юрлица используют их с охотой, потому что это удобно. Использованная брошюра, как правило, хранится в сейфе предприятия около пяти лет, после чего утилизируется, но строгих регламентов на этот счет в нашей стране не предусмотрено.

Предками чековых книжек принято считать глиняные таблички, введенные в обиход вавилонскими банками в VI веке до н.э. Составлялись два «документа» на табличках из глины, на которых было распоряжение предоставить определенную сумму предъявителю. Одна табличка отправлялась распорядителю средств с просителем, вторая оставалась в качестве доказательства у полноправного хозяина денег или товаров.

Более современные чековые книжки появились в Европе в XIII веке, постепенно распространяясь по всему континенту. Первые чеки представляли собой от руки написанные письма, один из них был выписан в Лондоне 16 февраля 1659 года и сохранился до наших дней. В 1717 году банковская система Англии стала выпускать отпечатанные чековые книжки с приказными бланками, а спустя век на них стали наносить имена владельцев.

В середине прошлого века в Америке была введена система оплаты банковскими картами, что практически вытеснило чеки из списков банковских услуг во всем мире, однако в США до сих пор этим видом расчетов пользуются примерно 30% американцев.

Как заполнять

Использовать и заполнять денежный вексель брошюры может только руководитель организации либо уполномоченные приказом представители. Главное требование банков — отсутствие помарок, исправлений и абсолютная точность в заполнении. Правила заполнения у каждой кредитной организации свои, но они практически идентичны.

• Бланк должен быть заполнен единоразово (не допускаются перерывы по времени в заполнении) без помарок канцелярской ручкой черного, фиолетового или синего цветов. Использование авторучек разных оттенков является грубейшей ошибкой.
• Фамилия, имя и отчество получателя, которому предстоит выдача наличных в кассе, вносятся без сокращений в графу «Заплатите».
• В векселе сумма к выдаче пишется прописью и начинается в начале строки, нельзя оставлять пустых мест в написании, а оставшееся место в строке нужно перечеркнуть двойным штрихом.
• На бланке должны быть идентичные (абсолютно точные) подписи тех, кто прописаны в заведенной банковской карточке организации.

Выдача чеков из брошюры происходит по порядку, нельзя оставлять незаполненные листы. Деньги в кассе по векселю выдаются только при предъявлении паспорта, данные которого указаны в документе.

Неправильно заполненный бланк перечеркивается, на нем делается поясняющая надпись с подписью уполномоченного лица, а далее заполняется следующая страница книжки.

Менеджеры финансовых организаций внимательно следят за правильностью заполнения векселей, любая помарка, неправильно поставленная подпись или нечеткая печать предприятия могут поставить под сомнение оригинальность документа, а получателю, скорее всего, откажут в выдаче наличности.

Как учитывать в бухгалтерии

Заполнение и ведение чековой книжки — это ряд сложных операций, к осуществлению которых нужно подходить с умом.

Проводимая операция	Кредитный счет	Дебетовый счет
Комиссия банка	51	91,2
Списание обнуленного чека	006	—
Выдача наличности по использованному чеку	55,2	60
Получение чековой книжки	—	006
Бронирование средств на отдельном счете для расходов по чекам	51	55,2
Возврат средств на счет с брошюры	55,2	51

Как обналичивать

Все денежные операции между юридическими лицами должны проводиться через расчетные счета. Но иногда внутри предприятия возникают ситуации, которые срочно нужно решить с использованием наличности.

В этом случае представитель организации может снять со счета деньги, получив чек у бухгалтера. К таким ситуациям относятся выдача командировочных, закупка канцелярии или оплата услуг стороннего персонала.

На векселе нужно указать цель снятия денег со счета. Бухгалтер для начала должен зарезервировать средства на счете для снятия по чеку, после полученного подтверждения аккуратно заполнить бланк и вручить получателю. Тот, в свою очередь, отправляется в банк с паспортом, где получает деньги в кассе.

Выдача чековой книжки требует внимания и аккуратности, порой это кажется сложным процессом. Но по сравнению с карточной системой ведения счетов этот вариант бывает выгоднее.

Например, многих привлекает сниженный процент по транзакциям. Или скорость получения денег: денежный перевод между разными банками может «застрять» на несколько дней, тогда как наличность по чеку можно получить в кассе финансового учреждения за пару минут.

Как бы то ни было, ведение любого бизнеса требует строгого контроля, в том числе и бухгалтерского, какой бы способ расчетов вы ни выбрали.

Источник

Проводки по кассе

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

Операционная и основная кассы

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт	Кт	Описание
50.1	50.2	Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.1	51	Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта	52	Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.1	55	Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.1	60	Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.1	62	Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.1	66/67	Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.1	70	Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.1	71	Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.1	73	Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.1	75	В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.1	76	В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.1	79	В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.1	90	Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.1	91	Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Дт	Кт	Описание
51/57	50.1	Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).
58	50.1	Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.
60	50.1	Выдали из кассы аванс поставщику.
62	50.1	Вернули денежные средства из кассы покупателю.
66/67	50.1	Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
69	50.Денежные документы	Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС.
70	50.1	Выдали из кассы зарплату.
71	50.1	Выдали сотруднику деньги в подотчет.
73	Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
75	50.1	Выплатили доход учредителю.
76	50.1	Прочие выплаты из кассы.
79	50.1	Выданы деньги из кассы подразделению организации.
81	50.1	Выкуплены собственные акции у акционеров.
91	50.1	Отразили отрицательную курсовую разницу.
94	50.1	В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

Дт	Кт	Описание
50.2	50.1	В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.2	90.1	Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.1	50.2	Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт	Кт	Описание
62	50.1	Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт	Кт	Описание
57	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
51	57	Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
91	57	Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт	Кт	Описание
51	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
91	51	Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

Дт	Кт	Описание
62	57	Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
57	51	Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Источник