По чеку 31540 проводка

Задача 1.4

На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за февраль

№ опера­ции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма
Остаток на 1.02.200 г.
Приходный кассовый ордер № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: на выплату зарплаты на хозяйственные и командировочные расходы	49 000 12 000
Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию
Приходный кассовый ордер № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П. В. в возмещение материально­го ущерба

Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы заработная штата	40 000
Расходный кассовый ордер №2 Выдано из кассы Котову К. В. в возмещение перерасхода по подотчет­ным суммам
Приходный кассовый ордер № 4 Внесено в кассу Орловым 0. В. за реализованные основные средства	6 000
Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата	4 000
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер №4 Депонирована не полученная в срок заработная плата	3 000
Расходный кассовый ордер № 5 Выдана зарплата депонентам	2 000
Приходный кассовый ордер № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию	15 000
Приходный кассовый ордер № 6 Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым З.В.
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 6 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	15 000
Расходный кассовый ордер № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведомости	5 000
Остаток в кассе на 1 марта	?

Составление регистров синтетического учета по кассе

Цель занятия — усвоение порядка отражения кассовых операций на синте­тических счетах.

Задача 1.5

На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.

Дата	№ кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
Остаток на 1 апреля	2 310
3/04	По чеку №31540	41 000
3/04	Морякову А. О.— под отчет
3/04	Соколову Е. М. — депонированная зарплата	1 600
Итого:	41 000	2 500
9/04	По платежным ведомостям зарплата
9/04	За материалы, проданные за наличный расчет
9/04	На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
Итого:	40 750
18/04	От Морякова А. О. остаток подотчетных сумм
18/04	Сомовой Е. М. — алименты
18/04	По чеку №315841	1 200
Итого:	1 250
22/04	Семенову Е. И. — под отчет
22/04	За стройматериалы, проданные за наличный расчет	2 500
22/04	На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
Итого:	2 500	1 450
29/04	По чеку № 315842 на зарплату	57 200
29/04	По платежной ведомости выдана зарплата	57 000
29/04	Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчету
29/04	Егорову И.Н. — депонированная зарплата	1 650
Итого:	57 200	58 690
Остаток на 1 мая

Приложение 1 к задаче 1.5

Журнал-ордер № 1

По кредиту счета № 50 «Касса» за апрель 2014 г.

Источник

Помогите правильно поставить дебет и кредит

Хозяйственные
операции за апрель

Документ и содержание
хозяйственной операции

Остаток
на 01.04.20__г.

ПКО №35
Поступили
денежные средства в кассу расчетного счета по чеку №31540

РКО №29
Выдано
Морякову А. О. под отчет

РКО №30
Выдана
Соколову Е. М. Депонированная заработная плата

РКО №31
По
платежным ведомостям выдана заработная плата работникам предприятия

ПКО №36
Получено
в кассу за материалы, ранее реализованные покупателям

РКО №32
Сдана
на расчетный счет выручка, полученная от покупателей

ПКО №37
Получен
от Морякова А. О. Остаток подотчетных сумм

ПКО №38
Получено
в банке по чеку №315841

ПКО №39
Получена
выручка за реализованные строительные материалы

РКО №33
Выдано
Семенову Е. И. под отчет

РКО №34
Сдана
получена выручка на расчетный счет

ПКО №40
Получено
в банке по чеку №315842 на выплату заработной платы

РКО №35
По
платежным ведомостям выдана заработная плата работникам предприятия

РКО №36
Сдана
на расчетный счет депонированная заработная плата

РКО №37
Выдан
Семенову Е. И. Перерасход по авансовому отчету №26

Источник

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Регулирование операций по кассе

Движение денежной наличности характерно практически для всех предприятий и ИП. Особенности ведения операций по кассе закреплены в указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014. Документ регулирует оформление и учет движения денежных средств хозсубъектов.

С 30.11.2020 документ действует в новой редакции, который внес значительное количество изменений. Например, кассиры обязаны принимать изношенные банкноты, а вот выдавать их уже нельзя. Их придется сдать в банк. Описание таких банкнот приведем в таблице:

В настоящее время сохраняется необходимость самостоятельного ежегодного определения лимита расчета по кассе. Однако для субъектов малого бизнеса и ИП обязанность по установлению кассового лимита упразднена. Им более не требуется ежедневно контролировать остаток наличности.

О других нюансах работы с наличностью читайте:

Кассовые документы

Кассовыми документами признаны два вида кассовых ордеров ― расходный и приходный. Формы этих бланков унифицированы и утверждены законодательством. Порядок заполнения кассовых ордеров не допускает внесение в них исправлений и помарок – с ними документ становится недействительным.

А главным регистром по кассе является кассовая книга.

Узнайте также:

Проверьте, правильно ли вы оформляете кассовые операции с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Проводки по учету кассовых операций

Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов. Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления. В бухгалтерских проводках кассовых операций при оприходовании наличности в дебете используется счет 50 «Касса»:

Дт 50 Кт 50 – перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс);

Дт 50 Кт 51 – поступление денег из банка;

Дт 50 Кт 71 – поступление оставшихся сумм у подотчетников;

Дт 50 Кт 73 (76) – прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;

Дт 50 Кт 62 – покупатель рассчитался наличностью;

Дт 50 Кт 75 – увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными;

Дт 50 Кт 91 – продажа прочих активов предприятия за наличный расчет, отражение курсовых разниц.

Выбытие денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером. При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50:

Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке;

Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата;

Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам;

Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками;

Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы;

Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям;

Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют;

Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца. К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ величина штрафа для организаций может достигать 50 000 рублей. Для ИП и руководителей по той же статье штрафные выплаты составят 4000–5000 рублей.

Подробнее о мере ответственности см. материал «А ваша кассовая дисциплина в порядке?»

КонсультантПлюс предупреждает:
Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций — это нарушение кассовой дисциплины.
В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

ИП освобождаются от полноценного ведения кассовых операций с установлением лимита наличности и использования строгих унифицированных форм документов. Но если предприниматели все-таки работают в процессе своей деятельности с РКО и ПКО, то заполнять их необходимо по всем правилам.

Итоги

Касса — важный участок, который присутствует в учете практически каждого хозсубъекта. Поэтому схемы корреспонденции счетов бухучета по кассе должен знать каждый бухгалтер. Также не стоит забывать, что документация по кассе строго унифицирована и заполняется в нормативно закрепленном порядке, а нарушения кассовой дисциплины чреваты штрафами.

Источник

Тема 7. Учет денежных средств организации

1. Темы рефератов и/или докладов

1. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия.
2. Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах предприятия.
3. Документальное оформление и учет денежных средств на валютных счетах предприятия.

2. Методические указания по подготовке докладов и/или рефератов

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия» необходимо подчеркнуть важность организации учета денежных средств в кассе с целью сохранности денежных средств собственника. В реферате раскрыть порядок организации кассы на предприятии с учетом требований ЦБ РФ. На конкретных примерах изложить порядок оформления первичных бухгалтерских документов по учету движения денежных средств в кассе: приходного и расходного кассовых ордеров, ведения кассовой книги и составления отчета кассира и на конкретном примере раскрыть порядок расчета лимита средств в кассе. При изложении вопроса о расчетах наличными деньгами с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями необходимо руководствоваться указаниями ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У.

Синтетический учет денежных средств ведется на счете 50 «Касса». При журнально-ордерной форме бухгалтерского учета операции по движению средств в кассе – в ведомости и журнале-ордере № 1.

Соблюдение кассовой дисциплины имеет важное значение. Учредители организации, вышестоящие организации, аудиторы в соответствии с заключенными договорами, а также банки систематически проверяют соблюдение организацией кассовой дисциплины.

За несоблюдение установленного лимита средств в кассе и в случаях осуществлениях расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных норм на организацию налагается штраф от 400 до 500 базовых сумм. Штрафные санкции в вышеуказанных размерах налагаются и на руководителей организации.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах предприятия» необходимо раскрыть порядок открытия расчетных счетов, правила составления первичных документов и обработки выписки из расчетного счета, учитывая, что данный документ составляется банком по правилам ведения пассивного счета. Описать первичные документы, оформляющие движение средств на расчетных счетах: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо. Раскрыть порядок записей в учетных регистрах: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на валютных счетах предприятия» необходимо, руководствуясь Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», раскрыть порядок открытия валютного счета и порядок отражения следующих операций:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средств платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории России, на счет того же лица, открытый на территории России и др.

С 01.01.2007 г. резиденты имеют право открывать счета в банках, расположенных на территории любых иностранных государств. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов, открываемых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с банком.

Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими документами. Синтетический учет движения валютных средств отражается на счете 52 «Валютные счета», к которому открываются два субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»

52-2 «Валютные счета за рубежом»

Возникающие курсовые разницы по операциям с валютными средствами отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», согласно ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

3. Термины и понятия, которые необходимо выучить

По нижеприведенным терминам студентам необходимо, используя специальные словари, дать их определения и выучить.

Термины: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, расчеты по инкассо, приходный и расходный кассовый ордер, иностранная валюта, внешние и внутренние ценные бумаги, курсовая разница.

4. Задания

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции по движению средств в кассе, оформив журнал регистрации операций.

Задача 1

1. Согласно приходному кассовому ордеру получено с расчетного счета на выплату заработной платы 7000 руб.
2. Согласно расходному кассовому ордеру выдана заработная плата в сумме 6500 руб.
3. Депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет – 500 руб.
4. Выдано под отчет на командировочные расходы – 4500 руб.
5. Сдан в кассу остаток не израсходованного аванса – 1200 руб.
6. Оприходована в кассу выручка от продажи товара – 50 000 руб.
7. Получено в кассу от материально ответственного лица в возмещение материального ущерба – 800 руб.
8. Согласно акту инвентаризации средств в кассе выявлен и оприходован излишек средств – 1800 руб.
9. Согласно акту инвентаризации средств в кассе выявлена недостача средств – 7000 руб.
10. Выдан из кассы работнику организации заем – 4200 руб.

Сформулируем хозяйственные операции по данным ситуациям в журнале регистрации операций.

№ п/п

Документ и содержание операции

Источник