Оплачено платежное требование за материалы проводка

Платежное требование: проводки

Платежное требование – это документ, представляющий собой требование оплаты поставленных товаров или услуг должником. Обоснованием требования служат отгрузочные и расчетные документы, подтверждающие факт поставки товара или предоставления услуги. Напомним, какими записями в бухучете обеих сторон сделки сопровождаются операции с выставлением и получением платежного требования.

Документооборот при расчетах требованиями

Платежными требованиями оформляются предусмотренные договором расчеты за поставку ТМЦ/работ/услуг. Расчеты с использованием платежных требований производятся с согласия плательщика (акцепт) или без него, если безакцептный платеж является условием договора или законодательной нормой. Без акцепта со счета должника, как правило, перечисляют платежи за услуги связи, коммунальные расходы, проценты по кредиту и т.п.

Последовательность операций при расчетах требованиями такова:

• Стороны сделки заключают договор, в котором отражается форма расчета требованием, устанавливается срок акцепта или утверждается безакцептный вариант расчета;

• Продавец, отгрузивший товар/оказавший услугу, формирует требование и направляет его в банк покупателя (направить требование можно и через банк получателя средств);
• Покупатель акцептует требование (если это предусмотрено договором);
• Банком покупателя производится платеж, а банком продавца — зачисление средств на счет, затем данные о проведенном платеже фиксируется в соответствующих банковских выписках, представляемых обеим сторонам сделки.

Платежное требование: проводки у продавца

В учете продавца выставление требования и дальнейшие операции, связанные с ним, отражаются на счетах расчетов с покупателями (сч.62) и продаж (сч.90), и фиксируются записями:

Операция

Д/т

К/т

Факт отгрузки ТМЦ/услуг – возникла задолженность покупателя

Поступление оплаты по требованию (по выписке банка) – долг погашен

Платежное требование: проводки у покупателя

Приобретатель товара учитывает поступление ТМЦ на материальных счетах (сч. 10, 41) в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками (сч. 60):

Операция

Д/т

К/т

Поступление ТМЦ (акцепт требования, получение отгрузочных документов и поступление активов) на сумму стоимости ТМЦ

Произведен платеж по требованию за поставленные ТМЦ (согласно банковской выписке) в сумме, означенной в договоре

НДС принят к вычету

Для большей наглядности продемонстрируем, как расчеты посредством применения платежных требований осуществляются на практике.

Пример

ООО «Березка» заключило с ООО «Мотор» договор на поставку партии товара для дальнейшей перепродажи на сумму 1200000 руб., в т. ч. НДС 20% — 200000 руб. В договоре отражены условия расчетов: платежным требованием с акцептом в трехдневный срок.

10 декабря 2020 ООО «Мотор» отгрузило товар в полном объеме и направило товарно-транспортную накладную со счетом-фактурой покупателю. В банк направлено платежное требование на сумму 1200000 руб.

11 декабря 2020 бухгалтер ООО «Березка» акцептовал требование продавца.

14 декабря 2020 банк покупателя провел платеж с расчетного счета ООО «Березка» на расчетный счет ООО «Мотор» в сумме 1200000 руб. и отразил операцию в банковской выписке. Соответственно банк, обслуживающий ООО «Мотор», зафиксировал поступление средств на счет и отразил это в выписке продавца.

Перечисленные операции будут отражены в учете следующим образом.

Продавцом ООО «Мотор» оформляется платежное требование, проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

10.12.2020 по факту отправки товара сформировано и направлено требование на оплату покупателем

14.12.2020 поступление средств от ООО «Березка» на счет

Созданная при отгрузке товара 10.12.2020 задолженность в сумме 1200000 руб. погашена 14.12.2020.

Покупатель ООО «Березка» получил и оприходовал товар 10.12.2020, поступившее требование акцептовал 11.12.2020. Заметим, что требование должно быть акцептовано в любом случае, даже если товар еще в пути. 14.12.2020 со счета произведена оплата в погашение задолженности за поставленные товары:

Источник

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера. Помогите подобрать проводки и определить сумму. Заранее спасибо.

Хозяйственные операции ОАО «Скиф» за март 200_ г.

1. Принято к оплате платежное требование от поставщика за поступавшие материалы 8600р. (Д10 К60)
2. Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку материалов 1200р. (Д10 К60)
3. Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов 600р. (Д10 К71)
4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 9800р. (Д60 К51)
5. Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции 24 000р. (Д20 К70)
6. Начислены отчисления на соц. страх в размере 26 % от расходов на оплату труда. \сумму определить, используя данные операции№5\ ? 6240р. (Д20 К69)
7. Отпущены со склада и использованы для производства продукции материалы 21 000р. (Д20 К10)
8. Начислена амортизация производственного оборудования 2600р. (Д20 К02)
9. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4шт. сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет) ? На начало месяца НЗП=2000р. 55840 р. (Д43 К20)
10. Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы 400р. (Д20 К26)
11. Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 3 штук. Сумму определить. Исходя из операции №9? Сумма 41880р. (Д90 К43)
12. Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции 1500р. (Д43 К60)
13. Списываются расходы на продажу сумму определить? Сумму как определить не знаю. (Д90 К44)
14. Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам 42 000р. (Д51 К62)
15. Списывается реализованная по фактической себестоимости (3 шт). сумму определить? Как определить не могу понять.

Источник

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета.

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Приобретение сырья, материалов, товаров, ОС, НМА, работ, услуг путем перевода безналичных средств — процесс несложный. Обычно это происходит в несколько этапов:

1. Между хозсубъектами заключается договор поставки (выполнения работ, оказания услуг).
2. Поставщик выставляет счет на оплату материалов (работ, услуг).
3. Покупатель перечисляет полностью или частично — согласно условиям договора — сумму, указанную в счете.
4. Происходит отгрузка в адрес покупателя.

Этапы могут различаться: кто-то обходится без договора, при этом все условия прописываются в счете; ценности (работы, услуги) могут быть оплачены и после их отгрузки (выполнения, оказания).

В учете при этом появляются следующие записи:

• Дт 60.2 Кт 51 — на основании платежного поручения и выписки банка отражено перечисление средств поставщику в счет будущей поставки матценностей (работ, услуг).
• Дт 08, 10, 20, 25, 41… Кт 60.1 — оприходованы ценности, работы, услуги на основании передаточных документов (накладные, акты и пр.) Ценности могут быть доставлены непосредственно поставщиком до покупателя, отправлены через грузоперевозочную компанию, либо покупатель забирает их по доверенности.
• Дт 19 Кт 60.1 — отражен НДС, если он выделен в счете-фактуре поставщика.
• Дт 60.1 Кт 60.2 — зачтен перечисленный аванс в счет поступивших ценностей, работ, услуг.

Если оплата происходит после отгрузки, то последняя запись в учете не делается, а со счетом 51 будет корреспондировать счет 60.1.

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

• Дт 60 Кт 50 — оплачено поставщику наличными денежными средствами, к приходным документам должен быть приложен кассовый чек поставщика, если он обязан применять кассовый аппарат;

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
Как оформить оплату поставщику за товар наличными
Если товар оплачивает работник вашей организации, сделайте следующее:
1. Выдайте ему наличные деньги под отчет. В РКО по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, по данной строке можно указать: . Все подробности см. в К+.

• Дт 60 Кт 52, 55 — если оплата производится безналичным путем с валютного или специализированного счета в банковском учреждении.

Выбор субсчета к счету 60 в предложенных записях будет также зависеть от того, когда оплата происходила — до оприходования продукции, работ, услуг и пр. или после.

Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты матценностей, работ, услуг, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, предназначенном для учета векселей. Проводка — оплачен счет поставщика собственным векселем — может выглядеть следующим образом:

Дт 60.1 Кт 60 «Расчеты по векселям выданным».

Погашая собственный вексель, покупатель запишет:

Дт 60 «Расчеты по векселям выданным» Кт 50, 51, 52, 55.

Все подробности по отражению в бухучете покупателя проводок по приобретению товаров и передаче векселя в счет их оплаты см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно.

О том, как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с учетом всех записей, произведенных в учете, читайте в этом материале.

Итоги

Расчеты с поставщиками предполагают использование счета 60 с открытием к нему субсчетов, предусмотренных рабочим планом счетов экономического субъекта. Кроме счета 60 в подобных операциях может быть задействован и счет 76. Оплата поставщикам отражается по дебету этих счетов. Выбор корреспондирующего по кредиту счета будет зависеть от того, как оплата происходила: безналичным путем (с расчетного, валютного или специализированного банковского счета) или наличными денежными средствами.

Источник

Акцептован счет поставщика — проводка

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

В каких случаях оплата счета на поставку товара считается заключением договора, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте здесь.

Покупатель акцептовал счет продавца: как отразить в учете

Акцептован счет — проводка в данном случае какая? Например, акцептован счет поставщика за поступившее топливо — проводки нужно сделать с применением каких счетов?

В выражении «Акцептован счет поставщика за поступившее топливо» ключевой будет фраза «поступившее топливо». Поступление топлива и его оплата (как самостоятельные хозяйственные операции) отражаются проводками:

Счет на оплату основанием для записей в учете служить не может — это не первичный документ для целей бухучета. Проводка по оприходованию материалов может быть произведена только на основании накладной или универсального передаточного документа (УПД), полученного от поставщика материалов в момент отгрузки товаров покупателю. А запись в учете о произведенной оплате будет подтверждаться банковской выпиской и платежным поручением с отметкой банка.

Таким образом, если акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы — проводки:

• производятся на основе первичных документов (накладной, УПД и др.), но не счета на оплату;
• отражают состоявшийся факт оприходования материальных ценностей и их оплату в учете покупателя.

Счет на оплату, содержащий резолюцию директора о согласии уплатить указанную в нем сумму, будет только прилагаться к прочим документам по сделке (договорам, соглашениям, накладным, счетам-фактурам и т. д.).

Счет принят к оплате: ошибки и последствия

Неверное толкование понятия «акцепт» в бухгалтерском учете может привести к искажению учетных данных и, как следствие, отражению недостоверной информации в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Студент первого курса финансового колледжа Самохвалов П. Л. подрабатывал в свободное от учебы время в ООО «Зимний лес» помощником в бухгалтерии. В период болезни главбуха в бухгалтерское подразделение из дирекции передали пачку документов, и студенту поручили занести документы в программу «1С».

В пачке были собраны самые разные бумаги: договоры, счета на оплату, счета-фактуры, накладные. Заносить накладные в программу студент умел — этому его уже научили. А вот со счетами на оплату ему работать не приходилось. Но студент проявил смекалку. Он не стал спрашивать совета у своих более опытных сослуживцев, открыл свою учебную методичку с тестовыми заданиями по дисциплине «Бухгалтерский учет», отыскал подходящий по смыслу тест с формулировкой «акцептован счет на оплату поставленных материалов» и сделал проводки, как было написано в ответе к тесту:

• Дт 10 Кт 60 — на стоимость материалов;
• Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС, выделенную из стоимости материалов.

Однако он упустил два момента:

• фактически материалы от поставщика не поступали;
• отсутствовал первичный документ, на основании которого можно произвести записи в бухучете (счет на оплату, даже с визой директора, первичкой не является).

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

Вышедший с больничного главбух долго сверял первичку с данными в программе, пока ошибка не была обнаружена. Студент на первый раз отделался устным замечанием.

Чем грозит грубое нарушение правил бухучета, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Таким образом, если полученный от поставщика счет принят к оплате — проводка в учете для отражения этого факта (как отдельной операции) не нужна.

Итоги

Акцептовать счет поставщика означает в большинстве случаев согласие покупателя произвести оплату. В бухучете такое действие не рассматривается как отдельная хозяйственная операция. Все записи по счетам бухгалтерского учета могут производиться только на основании первичных документов. Счет на оплату (даже с разрешительной визой руководителя компании) первичным документом не является.

Источник