Оплачено акцептованное платежное требование проводка

Акцептован счет поставщика – проводка

Поставщики выставляют своим покупателям счета, составленные в произвольной форме. В некоторых случаях счет может выполнять роль оферты – если покупатель согласен с указанными в документе условиями сделки (цена товара, количество, порядок расчета) и оплачивает указанную сумму, счет будет акцептован. После этого в бухгалтерском учете необходимо отразить факт оплаты, а по накладной или акту оприходовать товар или услугу.

Акцептован счет поставщика за материалы – проводка

Процедура акцепта счета свидетельствует о принятии документа к оплате. По сути, это решение, которое влечет за собой совершение ряда хозяйственных операций. В бухгалтерском учете составляются корреспонденции счетов именно по результатам действий – оплата с последующей постановкой на учет материальных ценностей или приемкой выполненных работ. Суммы по акцептованным счетам собираются в бухгалтерском учете на счете 60.

Например, ООО «Заря» решило обновить хозяйственный инвентарь. На эти цели руководство выделило лимит в 25 000 руб. ИП Маркин предложил выгодные условия, произвел отгрузку инвентаря и выставил счет на 21 240 руб. (в том числе НДС). Отдельно предприятие оплатило доставку – 1062 руб. с учетом НДС (расчет наличными на месте). Счет был акцептован и оплачен с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

• дебетуется счет учета инвентаря 10.9, по кредиту проходит счет 60, сумма операции равна 18 000 руб. – акцептован счет поставщика за поступившие материалы, проводка показывает оприходование ценностей по накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 3240 руб. – выделена часть стоимости приобретенных активов, приходящаяся на НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 3240 руб. – входящий НДС принят к возмещению;
• для погашения обязательства перед поставщиком путем оплаты выставленного им счета в учете дебетуется счет 60 на сумму 21 240 руб., одновременно на такую же кредитуется счет 51;
• Д-т 10.9 – К-т 60 – 900 руб. – акцептован счет за доставку закупленных материалов;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 162 руб. – зафиксирован НДС со стоимости доставки;
• Д-т 60 – К-т 50 – 1062 руб. – расчет за доставку;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 162 руб. – принят к возмещению налог.

Другой пример – покупка необоротных активов.

Допустим, предприятие решило максимально автоматизировать производственный процесс, для чего планируется закупить соответствующее программное обеспечение. Такое приобретение в бухгалтерском учете будет отражаться в составе НМА. Счет выставлен поставщиком в сумме 210 040 руб. (в том числе НДС 32 040 руб.). Бухгалтерские записи:

• Д-т 08.5 – К-т 60 – 178 000 руб. – акцептован счет, проводка показывает, что программное обеспечение получено и поставлено на учет, но оплата на текущий момент не произведена;
• Д-т 19.2 – К-т 60 – 32 040 руб. – принят НДС с покупаемого актива;
• в сумме 210 040 руб. составляется запись между дебетом счета 60 и кредитом 51 – погашен долг перед поставщиком.

Еще один пример – закупка материалов для их последующей перепродажи.

Счет оформлен на сумму 151 040 руб. (включая НДС 23 040 руб.), оплата безналичным способом. В учете сформированы следующие корреспонденции:

• Д-т 41 – К-т 60 – 128 000 руб. – акцептован счет, проводка за материалы создана на основании накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60 – 23 040 руб. – отражен начисленный НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 23 040 руб. – НДС к возмещению;
• при оплате акцептованного ранее счета сумма по нему записывается в дебет 60 и кредит 51 – 151 040 руб.

Немного иной порядок записей в учете будет при внесении предоплаты по выставленному счету.

Например, компания получила счет на общую сумму 17 700 руб. (включая НДС 2700 руб.). Оплата должна быть проведена безналичным способом, доставка возможна только после получения поставщиком предоплаты – 5900 руб. Полная оплата после доставки товаров на складе покупателя. В учете сформированы следующие записи:

• Д-т 60.2 – К-т 51 – 5900 руб. – акцептован счет поставщика, проводка отражает сумму внесенной по счету предоплаты;
• Д-т 68 – К-т 76 – 900 руб. – отражен НДС в виде налогового обязательства по совершенной предоплате;
• Д-т 10 – К-т 60.1 – 15 000 руб. – поставщик отгрузил товары на склад покупателя, оприходование материалов производится в полном объеме по накладной;
• Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 2700 руб. – показан НДС по поступившим материальным ценностям;
• Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 5900 руб. – зачтен размер аванса по поставке;
• Д-т 60.1 – К-т 51 – 11 800 руб. – совершена доплата за отгруженные материалы;
• Д-т 76 – К-т 68 – 900 руб. – взаимозачет по НДС;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 2700 руб. – начисленный НДС принят к возмещению.

Акцептован счет – проводка за услуги

Принятие к оплате счетов по услугам фиксируется в учете по аналогии с материальными ценностями. Существенное отличие – счета, на которые приходуется стоимость услуг или работ. Бухгалтер в учете сумму платежа по услугам и работам переносит на счета затрат 20, 23, 25, 26, 29 или на издержки, связанные с реализацией – счет 44. Счета могут быть акцептованы за информационные услуги, юридические, транспортные, строительные, ремонтные, за услуги ресурсоснабжающих компаний (при оплате счетов за газ, воду, электроэнергию).

Например, предприятие оплачивает транспортные услуги в размере 20 650 руб., включая НДС 3150 руб. Оплата осуществлена авансовым переводом с расчетного счета. Записи в бухгалтерском учете:

• Д-т 60.2 – К-т 51 – 20 650 руб. – акцептован счет, проводка за транспортные услуги, оказываемые по предоплате;
• Д-т 20 – К-т 60.1 – 17 500 руб. – произведена доставка груза, составлен акт;
• Д-т 19.3 – К-т 60.1 – 3150 руб. – начисление НДС на стоимость полученных услуг;
• Д-т 68 – К-т 19.3 – 3150 руб. – перенос начисленного НДС в категорию принятого к возмещению налога;
• Д-т 60.1 – К-т 60.2 – 20 650 руб. – осуществлен зачет предоплаты.

Источник

Платежное требование: проводки

Платежное требование – это документ, представляющий собой требование оплаты поставленных товаров или услуг должником. Обоснованием требования служат отгрузочные и расчетные документы, подтверждающие факт поставки товара или предоставления услуги. Напомним, какими записями в бухучете обеих сторон сделки сопровождаются операции с выставлением и получением платежного требования.

Документооборот при расчетах требованиями

Платежными требованиями оформляются предусмотренные договором расчеты за поставку ТМЦ/работ/услуг. Расчеты с использованием платежных требований производятся с согласия плательщика (акцепт) или без него, если безакцептный платеж является условием договора или законодательной нормой. Без акцепта со счета должника, как правило, перечисляют платежи за услуги связи, коммунальные расходы, проценты по кредиту и т.п.

Последовательность операций при расчетах требованиями такова:

• Стороны сделки заключают договор, в котором отражается форма расчета требованием, устанавливается срок акцепта или утверждается безакцептный вариант расчета;

• Продавец, отгрузивший товар/оказавший услугу, формирует требование и направляет его в банк покупателя (направить требование можно и через банк получателя средств);
• Покупатель акцептует требование (если это предусмотрено договором);
• Банком покупателя производится платеж, а банком продавца — зачисление средств на счет, затем данные о проведенном платеже фиксируется в соответствующих банковских выписках, представляемых обеим сторонам сделки.

Платежное требование: проводки у продавца

В учете продавца выставление требования и дальнейшие операции, связанные с ним, отражаются на счетах расчетов с покупателями (сч.62) и продаж (сч.90), и фиксируются записями:

Операция

Д/т

К/т

Факт отгрузки ТМЦ/услуг – возникла задолженность покупателя

Поступление оплаты по требованию (по выписке банка) – долг погашен

Платежное требование: проводки у покупателя

Приобретатель товара учитывает поступление ТМЦ на материальных счетах (сч. 10, 41) в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками (сч. 60):

Операция

Д/т

К/т

Поступление ТМЦ (акцепт требования, получение отгрузочных документов и поступление активов) на сумму стоимости ТМЦ

Произведен платеж по требованию за поставленные ТМЦ (согласно банковской выписке) в сумме, означенной в договоре

НДС принят к вычету

Для большей наглядности продемонстрируем, как расчеты посредством применения платежных требований осуществляются на практике.

Пример

ООО «Березка» заключило с ООО «Мотор» договор на поставку партии товара для дальнейшей перепродажи на сумму 1200000 руб., в т. ч. НДС 20% — 200000 руб. В договоре отражены условия расчетов: платежным требованием с акцептом в трехдневный срок.

10 декабря 2020 ООО «Мотор» отгрузило товар в полном объеме и направило товарно-транспортную накладную со счетом-фактурой покупателю. В банк направлено платежное требование на сумму 1200000 руб.

11 декабря 2020 бухгалтер ООО «Березка» акцептовал требование продавца.

14 декабря 2020 банк покупателя провел платеж с расчетного счета ООО «Березка» на расчетный счет ООО «Мотор» в сумме 1200000 руб. и отразил операцию в банковской выписке. Соответственно банк, обслуживающий ООО «Мотор», зафиксировал поступление средств на счет и отразил это в выписке продавца.

Перечисленные операции будут отражены в учете следующим образом.

Продавцом ООО «Мотор» оформляется платежное требование, проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

10.12.2020 по факту отправки товара сформировано и направлено требование на оплату покупателем

14.12.2020 поступление средств от ООО «Березка» на счет

Созданная при отгрузке товара 10.12.2020 задолженность в сумме 1200000 руб. погашена 14.12.2020.

Покупатель ООО «Березка» получил и оприходовал товар 10.12.2020, поступившее требование акцептовал 11.12.2020. Заметим, что требование должно быть акцептовано в любом случае, даже если товар еще в пути. 14.12.2020 со счета произведена оплата в погашение задолженности за поставленные товары:

Источник

Оплачено акцептованное платежное требование проводка

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Операции по дебету счета

Списаны возвращенные поставщику ранее принятые к учету материальные ценности при несоответствии их качества договорным условиям, дефектах и т.п.

счет-фактура, документы на возврат ценностей (товарно-транспортные накладные, акты)

Погашена задолженность поставщикам наличными из кассы организации (в пределах установленного лимита расчетов наличными)

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), доверенность

Выдан аванс наличными из кассы поставщикам и подрядчикам

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), доверенность

Произведена предварительная оплата наличными из кассы поставщикам и подрядчикам

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), доверенность

Оплачены с расчетного и валютного счета поставщиков и подрядчиков за полученные от них ценности и принятые работы, услуги

выписки банка по расчетному и валютному счету, платежные поручения (ф. N 0401060)

Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам с расчетного или валютного счетов

выписки банка по расчетному и валютному счету, платежные поручения (ф. N 0401060)

Осуществлена предварительная оплата поставщикам и подрядчикам с расчетного и валютного счетов

выписки банка по расчетному и валютному счету, платежные поручения (ф. N 0401060)

Погашена задолженность по ранее выданному векселю поставщикам и подрядчикам (у векселедателя)

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам аккредитивами и чеками

выписки банка по специальным счетам

Зачтены предварительно выданные авансы и суммы предварительной оплаты по мере принятия к учету поступивших ценностей, а также затрат по работам и услугам

счет-фактура, акт сверки расчетов

Выданы векселя (при последующем соглашении) после принятых к учету полученных материальных ценностей, затрат по работам и услугам

соглашение о расчетах векселями, документы на передачу векселя

Отражен взаимозачет сумм при исполнении обязательств по договору мены

счет-фактура, акт сверки расчетов

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам путем индоссамента векселей, полученных от покупателей с одновременной записью по дебету счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

документы на передачу векселя

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за счет краткосрочных и долгосрочных ссуд (без зачисления денег на расчетный счет)

счета-фактуры, выписки по ссудным счетам

Выданы авансы и произведена предварительная оплата за счет кредитов и займов

счета-фактуры, выписки по ссудным счетам

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за счет подотчетных сумм

счета-фактуры, авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

Отражен взаимозачет задолженностей при товарообменных операциях с разными дебиторами и кредиторами

счета-фактуры, акт сверки расчетов

Уменьшена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем зачета задолженности по ранее предъявленным претензиям

счета-фактуры, документы по зачету претензии

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам членами группы взаимосвязанных организаций (дочерние, зависимые и т.п.) без предварительного зачисления денег на расчетный счет организации

счета-фактуры, копии выписок банка взаимосвязанных организаций, авизо

Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем взноса денежных средств филиалов и других обособленных подразделений (у головной организации)

счета-фактуры, копии платежных документов филиалов и других подразделений, авизо

Погашена задолженность перед поставщиками путем оплаты за счет головной организации, если задолженность за материалы, работы и

услуги предварительно принималась к учету в обособленных подразделениях

счета-фактуры, копии выписок и авизо головной организации

Зачислена в доходы организации невостребованная в установленные сроки кредиторская задолженность

документы по инвентаризации задолженности, приказ (распоряжение)

Погашена задолженность поставщикам путем передачи ценных бумаг (индоссирования финансовых векселей и т.п.) — на сумму зачета задолженности. Одновременно на балансовую стоимость: дебет счета 91, кредит счета 58

документы на передачу ценных бумаг

Отражены курсовые разницы по расчетам с иностранными поставщиками и подрядчиками

Списана задолженность перед поставщиками и подрядчиками в результате чрезвычайных обстоятельств

бухгалтерская справка, документы, подтверждающие чрезвычайные обстоятельства

Операции по кредиту счета

Начислена задолженность поставщикам за принятое к учету оборудование:

счет-фактура, акт о приемке оборудования (ф. N ОС-14)

Начислена задолженность за принятые от поставщиков машины и оборудование, не требующие монтажа (тракторы, комбайны, автомобили, сельхозтехника, орудия и инвентарь со сроком использования свыше 12 месяцев и т.п.):

счет-фактура, акт (накладная) приемки-передачи основных средств (ф. N ОС-1, ф. N 101-АПК)

— на сумму счета за минусом стоимости инструмента и запасных частей, поступивших с машинами

— на стоимость принятых к учету инструмента и запасных частей, поступивших в комплекте с машинами

Отражена задолженность за принятые к учету приобретенные земельные участки, объекты природопользования:

счета-фактуры, акты приема-передачи основных средств (ф. N ОС-1, ф. N 101-АПК)

— принятие к учету объектов

Отражена задолженность поставщикам за принятые к учету от поставщиков нематериальные активы:

счета-фактуры, акты приема-передачи нематериальных активов

— принятие к учету нематериальных активов

Начислена задолженность поставщикам за принятых к учету взрослых животных:

счета-фактуры, акты приема-передачи основных средств (ф. N ОС-1, ф. N 101-АПК)

— принятие к учету животных

Отражена задолженность поставщикам в сумме затрат, связанных с приобретением лизингового имущества:

— принятие к учету имущества, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга

Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам за услуги по доставке основных средств, не требующих монтажа, взрослых животных и т.п.:

Акцептованы счета подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги по строительству основных средств, закладке многолетних насаждений и т.п.:

Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам:

— за принятые к учету материальные ценности, услуги по их доставке в организацию (без использования счета 15), услуги по переработке готовой продукции и материалов на стороне (давальческие условия)

— на сумму невозмещаемых налогов (налог с продаж)

Отражена задолженность поставщикам при условном принятии к учету материалов:

а) находящихся в пути

б) сторнировочная запись (в следующем периоде) по материалам в пути

в) окончательное принятие к учету материалов, ранее учитываемых как находящиеся в пути

счета-фактуры, отчеты о движении материальных ценностей

Отражена задолженность поставщикам:

— по неотфактурованным поставкам (в условной оценке) (НДС не отражают)

акт приема материальных ценностей

— сторнировочная запись по поставкам, ранее учтенным как неотфактурованные (по мере получения документов)

— отражение задолженности (по фактическим ценам) (при получении документов)

Начислена задолженность поставщикам удобрений и средств защиты растений с использованием бюджетных субсидий:

а) на сумму, подлежащую погашению за счет организаций

б) на долю стоимости материальных ценностей, подлежащих оплате за счет бюджетных ассигнований

Начислена задолженность поставщикам за принятых от них животных для выращивания и откорма (без использования счета 15):

Отражена задолженность за принятые к учету материальные ценности; затраты по заготовлению; невозмещаемые налоги и т.п. (при использовании счета 15):

— на фактические суммы

— по учетным ценам

Начислена задолженность сдатчикам сельхозпродукции (у перерабатывающих организаций):

приемные квитанции, счета-фактуры

— на сумму без НДС

Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими работы и оказанные услуги в основном производстве: растениеводстве, животноводстве, промышленных производствах (внесение удобрений и химикатов, транспортные работы, работы по обслуживанию оборудования ферм и т.п.), а также вспомогательных производствах:

счета-фактуры, акты приема выполненных работ, товарно-транспортные накладные

Отнесена на затраты стоимость принятых субподрядных работ (в строительных организациях):

счета-фактуры, акты приема-передачи

Отнесены на затраты в МТС, транспортных организациях, ремонтно-технических организациях работы и услуги, выполненные смежными организациями:

счета-фактуры, акты приема работ

Начислена задолженность к уплате за работы и услуги для общепроизводственных целей и общехозяйственных нужд:

Отражена задолженность работ, выполненных подрядчиками по исправлению брака, гарантийному ремонту изделий и т.п.:

счета-фактуры, гарантийные талоны и другие документы

Начислена задолженность поставщикам за принятые к учету товары и тару:

счета-фактуры, товарно-транспортные накладные

Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги:

счета-фактуры, товарно-транспортные накладные

— у организаций, осуществляющих производственную деятельность по затариванию и упаковке изделий на складах готовой продукции; доставке продукции на станцию (пристань); погрузочные работы;

комиссионные сборы; по предоставлению помещений для хранения в местах ее продажи, рекламе, представительским расходам и т.п.

— в организациях, осуществляющих торговую деятельность по перевозке товаров, аренде зданий и т.п.

— в заготовительных и перерабатывающих организациях по содержанию заготовительных пунктов, общезаготовительных расходов и т.п.

Источник