Монтаж системы видеонаблюдения расходы усн

Списание затрат на видеонаблюдение у ИП на УСН

Часто ИП, ведущие деятельность на арендованных площадях, нуждаются в установке систем видеонаблюдения, если их изначально не было в офисе. В связи с этим возникают сложности с тем, как учитывать затраты на видеонаблюдение, нужно ли их вносить в отчет.

Можно ли учесть стоимость камер видеонаблюдения при УСН

В стоимость самих систем видеонаблюдения можно включить сумму, которая была заплачена за их установку. В зависимости от того, сколько стоила техника, нужно учесть ее в составе основных средств либо включить в состав материально-производственных запасов уже после того, как она будет введена в эксплуатацию. Это возможно лишь в случае, если ИП оплачивает единый налог по УСН «Доходы минус расходы». Тогда все расходы будут оплачены.

Пример. В аптеке, где применяется УСН, были установлены камеры видеонаблюдения. Арендодатель не посчитал нужным возместить стоимость работ. В данном случае учесть затраты можно, если в договоре не указано, что такие расходы должны ложиться на арендодателя. Подобная статья расходов входит в затраты на охрану – они отражаются в порядке, указанном в статье 264 НК РФ . ИП, владеющий аптекой, обязан документально подтвердить затраты и установку такого оборудования в арендуемом помещении. Он должен предоставить договор на установку камер видеонаблюдения и акт выполненных работ. Как только будет подписан акт приема-передачи, расходы аптеки будут списаны.

«Поддерживать имущество в исправном состоянии, заниматься его безопасностью обязан именно арендатор, если в договоре не указано другое. В закрытый перечень расходов, которые учитываются при УСН, входят затраты на услуги по охране имущества, поэтому списание возможно. Важно понимать, что, если работы оплачены авансом, то нужно подождать, чтобы долги перед фирмой были полностью погашены, потому что авансы при «упрощенке» не учитываются» .

Специалист Минфина России А.И. Косолапов

Могут ли возникнуть проблемы с налоговой из-за учета расходов на видеонаблюдение

По закону все мероприятия, связанные с установкой кодовых замков, камер видеонаблюдения и других подобных устройств квалифицируются как часть охранных мероприятий. Иногда у арендаторов помещений возникают проблемы с налоговой из-за этого. Но в данном случае отстоять свои права можно, к тому же ФАС Московского округа признал затраты на эти цели правомерными и подтвердил, что они могут быть списаны. При этом неважно, кому принадлежит помещение. Если дело дойдет до суда, доказать правомерность действий несложно.

Важно! Помимо договора, акта выполненных работ, к авансовому отчету требуется приложить товарные чеки и накладные для подтверждения размера затрат.

Как правильно учесть поступление основных средств и нематериальных активов (НМА) при УСН

При выборе «упрощенки» ИП имеет право уменьшать доходы на сумму поступивших средств и НМА. Нужно учитывать только амортизируемое имущество для того, чтобы рассчитать точный налог на прибыль. Расходы на другое имущество учитываются в составе материальных расходов.

Вот что может учесть ИП при расчете единого налога.

№ п/п.	Вид расходов	Примечания
1	На покупку основных средств, НМА	Также могут учитываться их изготовление, сооружение, создание.
2	На достройку, усовершенствование, дооборудование	Не воспрещается учитывать повышение технического уровня основных средств.

Эти положения указаны в ст. 346.16 НК РФ .

Все объекты должны быть использованы исключительно для получения доходов ИП.

Как поступление, так и выбытие средств должны быть отражены во втором разделе книги учета доходов и расходов. Нужно обязательно указать:

• какие расходы были произведены на покупку основных средств;
• размер расходов на реконструкцию, модернизацию;
• расходы на создание или приобретение НМА.

Если затронуты были основные средства, нужно оформлять первичные учетные документы. Если использовались нематериальные активы, заполняется форма НМА-1. Составлять их нужно по требованиям ст. 9 Закона РФ от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Арендаторы по закону имеют право улучшать помещения и имущество, которое ими арендуется. Улучшения могут быть:

1. Отделимыми. Это видеокамеры, пристройки к зданию, которые можно демонтировать.
2. Неотделимыми. К таким относят то, что нельзя отделить без вреда для имущества. Каждый случай рассматривается отдельно.

Арендаторы вправе оставить отделимые улучшения у себя – в данном случае снять оборудование и забрать его при переезде. Можно оставить их арендодателю – на возмездной или безвозмездной основе. Если имущество остается у арендодателя, это никак не нужно отражать в бухучете. Во втором случае операцию нужно отразить как продажу имущества или его дарение.

Источник

Монтаж системы видеонаблюдения расходы усн

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Система видеонаблюдения и оборудование к ней передана на основании акта приема-передачи в рамках оказанных сторонней организацией услуг по видеонаблюдению. Стоимость системы видеонаблюдения составляет не более 30 тыс. руб.; стоимость оборудования отдельно в акте не отражена, и, кроме того, данное оборудование передано во временное пользование (не является собственностью предприятия), но является составной частью системы видеонаблюдения, так как без него система не работает.
В учетной политике предприятия стоимостной критерий основных средств предусмотрен в пределах от 50 тыс. руб.
Каким образом принять к бухгалтерскому учету систему видеонаблюдения?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
По нашему мнению, переданные Исполнителем: услуги по установке видеонаблюдения; система видеонаблюдения стоимостью не более 30 тыс. рублей и оборудование к ней, стоимость которого в передаточных документах не определена, но отвечающие в совокупности условиям, предусмотренным п. 4 ПБУ 6/01, следует учесть либо в качестве ОС (на счете 01), либо как МПЗ (на счете 10), в зависимости от того, какой на данном предприятии утвержден порядок учета таких активов.
Учитывая, что оборудование к системе видеонаблюдения передано предприятию во временное пользование, то, по нашему мнению, учитывать его следует на соответствующих забалансовых счетах по стоимости, определённой исходя из текущих рыночных цен (в случае, если в договоре об оказании услуг стоимость такого оборудования и (или) передаточных документа не указана отдельным пунктом).

Обоснование позиции:
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Методические указания N 91н).
Как мы поняли, в отношении полученных предприятием в собственность системы видеонаблюдения и во временное пользование оборудования к ней одновременно выполняются условия, предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01, а именно:
— предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
— предназначены для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
— не предполагается последующая перепродажа оборудования;
— оборудование способно приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Что касается системы видеонаблюдения, полученной предприятием в собственность.
В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 организация может учитывать активы, которые соответствуют условиям отнесения их к ОС, но имеют стоимость не более лимита, предусмотренного учетной политикой предприятия (в пределах 40 000 руб. за единицу), в составе материально-производственных запасов.
Учитывая, что в учетной политике предприятия установлен (в соответствии с положениями четвертого абзаца п. 5 ПБУ 6/01) соответствующий лимит отнесения оборудования к основным средствам, составляет более 50 000 руб., рассматриваемая система видеонаблюдения при соответствии ее условиям отнесения к основному средству, но стоимостью в пределах 30 000 руб., приобретённая в рамках оказанных сторонней организацией услуг по видеонаблюдению, может быть учтена как актив в составе материально-производственных запасов.
В данном случае предприятию следует самостоятельно утвердить (в случае его отсутствия) порядок учета таких активов либо в качестве ОС (на счете 01), либо как МПЗ (на счете 10).
а) Если предприятие примет решение учесть систему видеонаблюдения в качестве МПЗ.
Согласно п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» фактической себестоимостью запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение. К фактическим затратам, в частности, относятся затраты по доставке запасов до места их использования, а также затраты по доведению запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Учетной политикой должен быть установлен и порядок учета таких объектов после ввода их в эксплуатацию. ПБУ 6/01 требует организовать надлежащий контроль за их движением для обеспечения сохранности этих объектов после ввода их в эксплуатацию.
Стоимость активов, принятых к учету в качестве МПЗ, в бухгалтерском учете списывают единовременно при отпуске в производство. Под отпуском материалов в производство понимается их выдача со склада (кладовой) непосредственно для изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг), а также отпуск материалов для управленческих нужд организации (п. 90 Методических указаний N 91н).
Расходы, связанные с приобретением МПЗ, являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 10 (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
б) Если предприятие примет решение отразить систему видеонаблюдения в качестве основного средства (ОС) в составе МПЗ.
Тогда следует учесть положения п. 5 ПБУ 6/01, который требует организованного надлежащего контроля за движением «малоценных» объектов в целях обеспечения их сохранности при эксплуатации.
Если учетной политикой организации не предусмотрен порядок отражения ОС стоимостью менее установленного лимита (в пределах 40 000 руб.), то такие активы учитываются в качестве ОС с использованием счетов 08 и 01. Они подлежат оприходованию как основные средства с оформлением соответствующих документов. Стоимость таких активов в бухгалтерском учете погашается посредством начисления амортизации в общеустановленном порядке (письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 07-05-06/36). Подробнее об учете ОС смотрите Учет приобретения основных средств за плату.
Что касается оприходования оборудования, переданного предприятию в рамках оказания сторонней организацией услуг по видеонаблюдению, во временное пользование и без указания стоимости такого оборудования, то здесь хотелось бы отметить следующее.
Предполагаем, что стоимость указанного оборудования может быть включена в общую стоимость оказанных услуг, в данном случае организации, по нашему мнению, следует ознакомиться с соответствующими пунктами оформленного договора об оказании соответствующих услуг.
Как следует из вопроса, так как стоимость в документах, переданных с данным оборудованием, не указана, то в данном случае переданное во временное пользование оборудование, по нашему мнению, следует рассматривать как безвозмездно полученный во временное пользование актив и отражать его за балансом. Специального счета для отражения безвозмездно полученного имущества Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94, не предусмотрено, поэтому предприятие вправе:
— либо самостоятельно открыть новый забалансовый счет, закрепив его в рабочем Плане счетов. Например, это может быть счет 012 «Имущество, полученное в безвозмездное пользование»;
— либо использовать забалансовый счет для учета арендованных основных средств 001 «Арендованные основные средства», так как договор аренды и договор безвозмездного пользования во многом схожи.
Безвозмездно полученный актив принимается к учету в качестве ОС, если одновременно удовлетворяет критериям, предусмотренным п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (перечислены выше по тексту).
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). Первоначальной стоимостью ОС, полученных безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы (п. 10 ПБУ 6/01, п. 29 Методических указаний N 91н, п. 10.3 ПБУ 9/99 «Доходы организации», второй абзац п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Отметим, что под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанного актива на дату его принятия к бухгалтерскому учету. При определении текущей рыночной стоимости могут быть использованы:
— данные о ценах на аналогичные основные средства, полученные в письменной форме от организаций-изготовителей;
— сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе;
— экспертные заключения (например, оценщиков) о стоимости отдельных объектов основных средств (п. 29 Методических указаний N 91н).
При формировании первоначальной стоимости ОС, полученных безвозмездно, учитываются также фактические затраты, предусмотренные п. 8 ПБУ 6/01 (п. 12 ПБУ 6/01).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Войнова Оксана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

17 января 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник