Бгу проводка начисления амортизации

Бгу проводка начисления амортизации

Дата публикации 21.01.2020

Ошибки в регистрах бухгалтерского учета исправляются в соответствии с п. 18 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее — Инструкция № 157н) и разд. V СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н.

Для исправления ошибок прошлых лет предусмотрены несколько счетов в зависимости от периода их совершения:

• 401 18 «Доходы финансового года, предшествующего отчетному», 401 19 «Доходы прошлых лет» — в части исправления ошибок, затрагивающих финансовый результат (п. 298 Инструкции № 157н);
• 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному», 401 29 «Расходы прошлых лет» — в части исправления ошибок, затрагивающих финансовый результат (п. 298 Инструкции № 157н);
• 304 84 «Консолидируемые расчеты года, предшествующего отчетному», 304 94 «Консолидируемые расчеты иных прошлых лет» — в части консолидируемых расчетов (п. 276 Инструкции № 157н);
• 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному», 304 96 «Иные расчеты прошлых лет» — в части иных ошибок (п. 281 Инструкции № 157н).

В документах программы «1С:БГУ» реализован общий механизм исправления ошибок. Он предполагает, что пользователь исправляет ошибку прошлых лет как ошибку текущего года (в обычном порядке). Далее обычные проводки конвертируются в записи по исправлению ошибок прошлых лет с применением специальных счетов. Счет 109.ХХ не заменяется автоматически на счет 401.28 (401.29). При конвертации проводка Дт 109.ХХ Кт 104.ХХ разбивается на две с применением счета 304.86 (304.96): Дт 109.ХХ Кт 304.Х6 и Дт 304.Х6 Кт 104.ХХ. Предзаполненные записи при необходимости можно отредактировать вручную.

В обновленных практических статьях справочника хозяйственных операций по «1С:БГУ 8» для бюджетных и автономных учреждений показано, как в программе скорректировать амортизацию по основным средствам, начисленную в прошлом и текущем финансовых годах.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник

Амортизация основных средств в 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8

В этой статье я хочу рассказать про начисление, доначисление и изменение параметров амортизации основных средств в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 1.0. Амортизация – это постепенное снижение ценности имущества вследствие его изнашивания. При этом есть несколько способов начисления амортизации: это 100% начисление при вводе в эксплуатацию основного средства стоимостью от 3000 руб. до 40000 руб. и линейный способ – для основных средств стоимостью свыше 40000 руб.

Хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что для корректного начисления амортизации необходимо правильно указывать код ОКОФ в документе «Принятие к учету Ос и НМА». Подробно я рассказывала об этом в статье Покупка и принятие к учету основных средств в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 1.0 .

Чтобы проверить параметры начисления амортизации, заходим в карточку основного средства на закладку «Амортизация».

Если какой-то из параметров нужно изменить, то для этого необходимо воспользоваться специальным документом «Изменение параметров амортизации», который находится в меню «ОС, НМА, НПА» — «Работа с регистрами сведений по ОС».

Создаем новый документ и заполняем поля, изменяя при этом нужные параметры.

После заполнения документ сохраняем и проводим. Теперь с даты, указанной в документе, амортизация будет начисляться по новым параметрам.

Для изменения счета затрат при начислении амортизации, есть специальный документ «Изменение счета затрат для начисления амортизации ОС», расположенный в том же меню.

Создаем новый документ.

Есть возможность автоматического заполнения табличной части документа по счету учета.

И затем можно автоматически изменить КПС для начисления амортизации.

Также автоматически можно изменить счет затрат.

После заполнения документ сохраняем и проводим. Изменения вступят в силу с даты документа.

Непосредственно само начисление амортизации нужно производить ежемесячно, последним днем месяца. Для этого используем документ «Начисление амортизации ОС и НМА».

Создаем новый документ, по кнопке «Заполнить» заполняем его и проводим.

Из документа можно распечатать «Ведомость начисленной амортизации».

Существуют случаи, когда необходимо приостановить, либо возобновить начисление амортизации. Для этих целей предназначен документ «Приостановка начисления амортизации». Он используется для приостановления начисления амортизации при переводе основного средства на консервацию на срок более трех месяцев и для возобновления начисления амортизации после расконсервации.

Создаем новый документ. В документе представлено на выбор несколько операций.

Выбираем нужную операцию, заполняем табличную часть. После заполнения документ проводим.

Иногда еще бывают такие случаи, когда необходима корректировка начисленной амортизации. Например, расчетная сумма амортизации и остаток по счету 104 по объекту расходятся или нужно произвести доначисление амортизации до 100% балансовой стоимости по объектам ОС (НМА), по которым установлен способ начисления амортизации «100% при вводе в эксплуатацию».

Для этого используется документ «Корректировка амортизации».

Создаем новый документ, в котором также предусмотрена возможность автоматического заполнения по счету учета. Корректировка проводится автоматически.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: БГУ 8, то вы можете бесплатно получить наш сборник статей по ссылке .

Автор статьи: Наталья Стахнёва

Консультант Компании «Мэйпл» по программам 1С для государственных учреждений

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Исправление ошибок прошлых лет: доначисление амортизации за прошлые периоды

Пример исправления ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

Порядок исправления ошибок прошлых лет (доначисление амортизации) в редакции 2 «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

В отчетном периоде (в октябре 2019 года) субъектом учета (казенным учреждением) обнаружена ошибка, допущенная в 2017 году: при принятии к учету в 2017 году основного средства (ОС) «Гараж» стоимостью 2 000 000 руб. в БГУ2 не поставили флаг Начислять амортизацию, в связи с чем за 2017, 2018 и 2019 годы амортизация не начислялась. В Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) по данному ОС отсутствует информация о сумме амортизации.

В бухгалтерском учете (по дате обнаружения ошибки прошлых лет — октябре 2019 года) необходимо доначислить амортизацию следующими исправительными бухгалтерскими записями:

Дебет 401 29 271 Кредит 104 ХХ 411
— сумма амортизации за 2017 год;

Дебет 401 28 271 Кредит 104 ХХ 411
— сумма амортизации за 2018 год;

Дебет 401 20 271 Кредит 104 ХХ 411
— сумма амортизации за 2019 год (с января по сентябрь включительно).

Методика исправления ошибок прошлых лет, реализованная в БГУ2, предполагает, что пользователь оформляет исправления как исправления текущего года, а затем конвертирует бухгалтерские записи с применением специальных счетов. В таблице на стр. 31 приведены бухгалтерские записи по исправлению ошибки, допущенной за период ранее прошлого года, в прошлом и в текущем годах, по доначислению амортизации в обычном порядке (без применения специальных счетов) и конвертированные бухгалтерские записи, сформированные с применением специальных счетов, а также документы, которыми они формируются в БГУ2.

Порядок отражения исправления ошибки прошлых лет

Отражение исправительных бухгалтерских записей по доначислению амортизации за несколько отчетных периодов — за 2017, 2018, 2019 годы — в БГУ2 производится в следующем порядке. В первую очередь для основного средства «Гараж» следует установить флаг Начислять амортизацию, чтобы можно было начислять амортизацию. Для этого введем документ Изменение параметров амортизации ОС и НМА (раздел ОС, НМА, НПА, группа команд Сведения об объектах).

В документе следует выбрать указанное основное средство и перейти на закладку Начисление амортизации, на которой следует поставить флаги Изменять начисление амортизации и Начислять амортизацию (рис. 1).

Далее необходимо доначислить амортизацию. Для этого воспользуемся документом Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА (раздел ОС, НМА, НПА, группа команд Прочие операции).

Для каждой бухгалтерской операции из Таблицы следует создать отдельный документ Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА.

Таблица. Бухгалтерские записи по исправлению ошибки по доначислению амортизации за текущий год, за прошлый год, за период ранее прошлого года

Сначала следует создать документ Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА с операцией доначисления амортизации за 2017 год.

В документе Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА в поле Вид операции следует выбрать Изменение амортизации (106, 109, 401.20-104).

В табличной части Основные средства нужно подобрать ОС «Гараж» и в графе Сумма амортизации указать сумму амортизации за 2017 год (рис. 2).

На закладке Бухгалтерская операция следует выбрать типовую операцию Изменение амортизации.

Если документ провести, будут сформированы бухгалтерские записи в обычном порядке (без применения специальных счетов):

Дебет 401.20.271 Кредит 104.12.411
— на сумму 40 000,00 руб.

Для формирования исправительных записей по ошибкам прошых лет под выбранной типовой операцией следует установить флаг Исправление ошибок прошлых лет и выбрать способ исправления ошибок ранее прошлого года (рис. 2).

При проведении документа бухгалтерские записи будут конвертированы с применением специальных счетов исправления ошибок согласно выбранному периоду.

При конвертации бухгалтерских записей анализируется проводка, которая была бы сформирована в обычном порядке. Поскольку в проводке есть счет 401.20, он заменяется на соответствующий специальный счет 401.29 (ошибка ранее прошлого года), см. рис. 3.

Из документа можно сформировать бухгалтерскую Справку (ф. 0504833) по кнопке Печать — Справка ф. 0504833 (развернутая). При выборе способа формирования проводок Исправление ошибок прошлых лет в поле «Основание» Справки (ф. 0504833) формируется дополнительный текст: «Исправление ошибок прошлых лет».

Аналогичным образом следует ввести документы Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА с операциями доначисления амортизации за 2018 и 2019 годы.

В документе Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА с доначислением амортизации за 2018 год в табличной части Основные средства в колонке Сумма амортизации будет указана уже введенная раннее амортизация, в строке под ней следует ввести общую сумму начисленной амортизации на конец 2018 года (за 2017 и 2018 годы). На закладке Бухгалтерская операция под выбранной типовой операцией Изменение амортизации необходимо установить флаг Исправление ошибок прошлых лет и выбрать способ исправления ошибок прошлого года.

При проведении документа будет сформирована бухгалтерская запись на сумму разницы начисленной амортизации на конец 2018 года и ранее введенной. А также бухгалтерская запись будет конвертирована с применением специальных счетов исправления ошибок согласно выбранному периоду. Поскольку в проводке есть счет 401.20, он заменяется на соответствующий специальный счет 401.28 (ошибка прошлого года).

В документе Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА с доначислением амортизации за 2019 год в табличной части Основные средства в колонке Сумма амортизации будет указана уже введенная раннее амортизация, в строке под ней следует ввести общую сумму начисленной амортизации за 2017, 2018 и 2019 годы до сентября 2019 года включительно. На закладке Бухгалтерская операция следует выбрать типовую операцию Изменение амортизации и провести документ.

При проведении документа будет сформирована проводка по начислению амортизации за текущий год.

После ввода исправительных операций в разделе 2 «Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации» Инвентарной карточки (ф. 0504031) появится запись о начислении амортизации за пропущенные периоды.

Закрытие в конце года показателей счетов бухгалтерского учета по отражению ошибок прошлых лет, в частности 0 401 18 000 «Доходы финансового года, предшествующего отчетному», 0 401 19 000 «Доходы прошлых финансовых лет», 0 401 28 000 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному», 0 401 29 000 «Расходы прошлых финансовых лет», 0 304 84 000 «Консолидируемые расчеты года, предшествующие отчетному», 0 304 94 000 «Консолидируемые расчеты года иных прошлых лет», 0 304 86 000 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному», 0 304 96 000 «Иные расчеты прошлых лет», осуществляется в общеустановленном порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Единого плана счетов, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, с применением счета 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов».

Отражение исправления ошибки прошлых лет в регистрах учета и отчетности

Журнал операций (ф. 0504071)

Поскольку в сформированных бухгалтерских записях присутствуют специальные счета исправления ошибок прошлых лет 401.29 и 401.28, они будут отнесены в журнал 8-ош «Журнал операций по прочим операциям (исправление ошибок прошлых лет)» датой исправления ошибки (октябрь 2019).

Главная книга (ф. 0504072)

В оборотах Главной книги (ф. 0504072) исправительные бухгалтерские записи отражаются в момент обнаружения ошибки прошлых лет и осуществления корректировочных записей (октябрь 2019) как обороты отчетного периода.

Исправительные бухгалтерские записи по балансовым счетам не включаются в обороты регламентированной бухгалтерской отчетности отчетного года (в рассматриваемом примере за 2019 год), а отражаются как входящие остатки на начало отчетного года (по состоянию на 01.01.2019).

Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503173)

В «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» редакции 2 при заполнении регламентированного бухгалтерского отчета Ф. 0503173, Изменение валюты баланса обороты со специальными счетами исправления ошибок прошлых лет учитываются в графе 6 по коду причины 03 «Исправление ошибок прошлых лет». В рассматриваемом примере обороты по исправлению ошибки прошлых лет (начисления амортизации) отражаются на начало отчетного периода как увеличение входящих остатков по счету 104.00 (стр. 020).

Обороты по специальным счетам исправления ошибок 401.29 и 401.28 учитываются в строке 570 «Финансовый результат экономического субъекта».

Баланс (ф. 0503130)

В Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее — Отчет ф. 0503130) сумма входящих остатков амортизации основных средств по счету 104.00 на начало 2019 года будет скорректирована в сторону увеличения на 120 000,00 руб. из-за исправления ошибки прошлых лет и будет отражена по строкам 020, 021 в служебной графе 3б «На начало года, бюджетная деятельность, исправление ошибок прошлых лет» (рис. 4).

Сумма входящих остатков финансового результата на начало 2019 года будет скорректирована в сторону уменьшения на 120 00,00 руб. из-за исправления ошибки прошлых лет и будет отражена по строке 570 в служебной графе 3б «На начало года, бюджетная деятельность, исправление ошибок прошлых лет».

Для удобства заполнения и анализа в Отчете ф. 0503130 графы начальных остатков (3, 4) разделены на две подграфы:

• остатки на начало года (3а, 4а);
• исправление ошибок прошлых лет (3б, 4б).

При автозаполнении в графах 3а, 4а отражаются остатки по счетам на начало года, в графах 3б, 4б — обороты по счетам в корреспонденции со служебными счетами 304 84, 304 86, 304 94, 304 96, 401 18, 401 28, 401 19, 401 29.

Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168)

При заполнении регламентированного бухгалтерского отчета Ф. 0503168, Сведения о движении НФА бухгалтерские записи исправления ошибок прошлых лет учитываются как входящие остатки в графе 4 «Наличие на начало года, всего» и в служебных графах 4а «остаток на начало года», 4б «исправление ошибок прошлых лет» и не учитываются в оборотах — в графах 5-10.

В рассматриваемом Примере сумма входящих остатков вложений в основные средства по счету 104.12 на начало 2019 года будет скорректирована в сторону увеличения на 120 000,00 руб. из-за исправления ошибки прошлых лет и будет отражена по строке 052 «Амортизация нежилых помещений (зданий и сооружений)» (рис. 5):

• в графе 4 «На начало года, всего» — отражается сумма остатка с учетом исправления ошибки прошлых лет;
• в служебной графе 4а «Начало года, остаток на начало года» — отражается сумма остатка по счету 104.00 без учета исправления ошибок прошлых лет. В данном примере остаток нулевой;
• в служебной графе 4б «На начало года, исправление ошибок прошлых лет» — отражается сумма исправления ошибок прошлых лет по счету 104.00 (в корреспонденции со специальными счетами исправления ошибок) в сумме 120 000,00 руб.

В графе 8 отражается сумма по начислению амортизации текущего года.

Источник